【例题·多选题】(2016年)下列固定资产在企业所得税税前不得计算扣除折旧的有( )。

　　A.未使用的厂房

　　B.经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.与经营活动无关的固定资产

　　【答案】BCD

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年改)甲企业为增值税小规模纳税人，2019年1月1日购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元;支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算甲企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是( )。

　　A.60+2=62(万元)

　　B.60+9.6=69.6(万元)

　　C.60+9.6+2+0.2=71.8(万元)

　　D.60+9.6+2=71.6(万元)

　　【答案】C

　　【例题·多选题】(2015年)生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜

　　D.役畜

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　【答案】BCD

　　【例题·判断题】(2017年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。( )

　　【答案】√

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有( )。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　【答案】ABD

　　【例题▪单选题】(2018年)甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(1000+300)×25%-60=265(万元)

　　B.1000×25%-60=190(万元)

　　C.1000×25%=250(万元)

　　D.(1000+300)×25%=325(万元)

　　【答案】A

　　【解析】(1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税;(2)在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=(1000+300)×25%-60=265(万元)。

　　【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有( )。

　　A.加速折旧

　　B.减少收入

　　C.税额抵扣

　　D.加计扣除

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(2000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

　　【答案】B

　　【例题·判断题】(2017年)企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( )

　　【答案】×

　　【例题·多选题】(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有( )。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

　　B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。

　　A.安置残疾人员所支付的工资

　　B.广告费和业务宣传费

　　C.研究开发费用

　　D.购置环保用设备所支付的价款

　　【答案】AC

　　【解析】(1)加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用(选项C)和安置残疾人员所支付的工资(选项A);(2)购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。

　　【例题1·不定项选择题】(2017年改)甲百货公司为增值税一般纳税人，2018年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2018年有关财务资料如下：

　　(1)自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。

　　(2)逾期未退还包装物押金116万元未结转收入。

　　(3)取得到期国债利息收入80万元。

　　(4)直接向某小学捐赠10万元。

　　已知：增值税税率为16%;企业所得税税率为25%;房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲百货公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是( )。

　　A.国债利息收入

　　B.逾期未退还包装物押金

　　C.向某小学捐赠

　　D.折旧费

　　【答案】BCD

　　2.计算甲百货公司逾期未退还包装物押金增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.116×16%=18.56(万元)

　　B.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

　　C.116×(1-16%)×16%=15.59(万元)

　　D.116×(1+16%)×16%=21.53(万元)

　　【答案】B

　　3.甲百货公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是( )。

　　A.225万元

　　B.75万元

　　C.300万元

　　D.150万元

　　【答案】A

　　4.计算甲百货公司2018年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.[3500+116×(1+16%)-80]×25%-700=188.64(万元)

　　B.[3500+4500÷20+116×(1-16%)+10]×25%-700=258.11(万元)

　　C.[3500+(300-4500÷20)+116÷(1+16%)+10-80]×25%-700=201.25(万元)

　　D.[3500+(300-4500÷20)+116÷(1+16%)+10-80]×25%=901.25(万元)

　　【答案】C

　　【例题2·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。

　　A.销售商品收入9000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列费用中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )

　　A.合理的会议费8万元

　　B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　C.上缴集团公司管理费10万元

　　D.直接向某敬老院捐赠6万元

　　【答案】AB

　　3.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是( )万元。

　　A.1430

　　B.1434

　　C.1380

　　D.1425

　　【答案】A

　　4.关于甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是( )。

　　A.40+6.4-12-2=32.4(万元)

　　B.40+6.4-12=34.4(万元)

　　C.40-12-2=26(万元)

　　D.40+6.4=46.4(万元)

　　【答案】A