考点7.9财务预测的审查--项目总投资、建设投资、流动资金估算(P175-176)

  财务预测的审查是对项目可行性研究报告财务评价的基础数据的审查。

  1.项目总投资、建设投资、流动资金估算的审查;

  (1)项目总投资的审查;

  项目总投资由建设投资、流动资金、投资方向调节税、建设利息四部分组成,其中建设投资按用途可分为:

  工程费用:建筑工程费用、设备购置费用、安装工程费用;‚预备费:基本预备费、涨价预备费;

  ƒ工程其他费用:除工程费用、预备费以外的费用。

  (2)建设投资估算的审查;

  主要审查估算采用的单价、定额、费率、工程量、估算方法是否合规、合理;

  (3)流动资金估算的审查;

  主要审查估算的合理性,估算流动资金的需用量;方法有:比例系数法、资产负债表法、分项详细估算法。

  (4)建设资金和流动资金分年使用计划;

  考点7.10固定资产折旧方法与无形资产、递延资产摊销方法(P177-178)

  1.平均年限法的固定资产折旧计算公式:

  固定资产年折旧率=(1-预计的净产值率)*100%÷折旧年限;

  固定资产年折旧额=固定资产原值*年折旧率;【预计净产值率一般取3-5%】

  2.快速折旧法——双倍余额递减法:

  年折旧率=2 / 折旧年限;年折旧额=固定资产账面净值*年折旧率;

  3.快速折旧法——年数总额法:

  年折旧率=(折旧年限-已使用年限)÷[折旧年限*(1+折旧年限)÷2];

  年折旧额=(固定资产原值-预计净产值)*年折旧率。

  4.无形资产与递延资产采用平均年限法分期摊销;

  若无有效期限,则按预计使用期限或不少于10 年平均摊销。开办费在项目投产后按不短于5 年的期限平均摊销。