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资金时间价值的计算及应用

　　一、资金时间价值的概念

　　影响资金时间价值的因素主要有：

　　1.资金的使用时间。

　　2.资金数量的多少。(同向)

　　3.资金投入和回收的特点。

　　投入：前期越多，负效益越大，后期越多，负效益越小

　　回收：离现在越近回收的越多，价值就越多

　　4.资金周转的速度。

　　二、利息与利率的概念

　　利率的高低由以下因素决定：

　　1.利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。社会平均利润率是利率的最高界限。

　　2. 在社会平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。

　　3.借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。

　　4.通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。

　　5.借出资本的期限长短。(夜长梦多)

　　三、利息的计算(先判断，后计算)

“并支付利息”按单利计算。

　　四、现金流量图的绘制

　　净现金流量=现金流入量(CI)—现金流出量(CO)

　　三要素：大小、方向、作用点

作图方法和规则：

　　1.以横轴为时间轴，轴上每一刻度表示一个时间单位，通常表示的是该时间单位末的时点;0表示时间序列的起点。

　　2.垂直箭线代表不同时点的现金流量情况，在横轴上方的箭线表示现金流入(或现金净流入)，即表示收益;在横轴下方的箭线表示现金流出(或现金净流出)，即表示费用。

　　3.箭线长短应适当体现各时点现金流量数值的差异，并注明数值。

　　4.箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。

　　现金流量的三要素，即：现金流量的大小、方向和作用点。

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小编：六月