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　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有()。

　　A.美容店提供美容服务的同时销售美容产品

　　B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水

　　C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务

　　D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

　　A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

　　C.存款人取得的存款利息

　　D.被保险人获得的保险赔付

　　『正确答案』B

　　『答案解析』下列项目属于不征收增值税的项目：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务;存款利息;被保险人获得的保险赔付;房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为。选项B，应按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。

　　【单选题】下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是()。

　　A.邮政服务

　　B.交通运输服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AB适用9%的税率;选项D适用6%的税率。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有()。

　　A.粮食

　　B.图书

　　C.暖气

　　D.电力

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D适用13%的税率。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有()。

　　A.食品厂销售的食用植物油

　　B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　C.自来水公司销售自产的自来水

　　D.煤气公司销售的煤气

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项AD没有可以采用简易计税的规定。

　　【单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100×1356×13%=17628元

　　B.100×1356÷(1+13%)×13%=15600元

　　C.100×904×13%=11752元

　　D.100×904÷(1+13%)×13%=10400元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』将自产货物用作职工福利，应视同销售货物，计征增值税;由于甲服装厂存在同类服装的价格，应当使用同类货物价格计税，不需要组成计税价格;同类服装的单价为含税金额需要换算为不含税金额。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元，另收取奖励费10.6万元。已知，增值税税率为6%，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[636+10.6÷(1+6%)]×6%=38.76万元

　　B.636÷(1+6%)×6%=36万元

　　C.636×6%=38.16万元

　　D.(636+10.6)÷(1+6%)×6%=36.6万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』提供设计服务收取的奖励费属于价外费用，需要并入销售额计征增值税，价款和价外费用均为含税价，需要价税分离，换算为不含税价格。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，不计入销售额计算销项税额的是()。

　　A.代办保险收取的保险费

　　B.包装费

　　C.违约金

　　D.手续费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不包括在销售额内。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.100×50×13%=650元

　　B.100×50×(1-10%)×13%=585元

　　C.100×50×10%×(1+13%)=565元

　　D.100×50×(1+10%)×13%=715元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，因此选项D正确。

　　【单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售啤酒取得含增值税价款791000元，另收取包装物押金22600元。已知，增值税税率为13%，计算甲酒厂当月销售啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.791000÷(1+13%)×13%=91000元

　　B.(791000+22600)×13%=105768元

　　C.791000×13%=102830元

　　D.(791000+22600)÷(1+13%)×13%=93600元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』非酒类产品、啤酒、黄酒的单独记账核算的包装物押金：收取时不作销售处理;逾期未退时，并入销售额计征增值税。销售啤酒取得的价款为含税价款，需换算为不含税价款。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.1000×113×(1+10%)×13%=16159元

　　B.1000×113×13%=14690元

　　C.1000×113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300元

　　D.1000×113÷(1+13%)×13%=13000元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』将自产货物对外无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额;无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额=成本×(1+成本利润率)×适用税率。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.(90000-9000)÷(1+13%)×13%=9318.58元

　　B.90000×13%=11700元

　　C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98元

　　D.(90000-9000)×13%=10530元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。

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