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　　【单选题】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5800元;采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价232元，实际每台收取款项5568元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[50×5800+20×(5568-232)]×13%=51573.6元

　　B.(50×5800+20×5568)÷(1+13%)×13%=46174.16元

　　C.(50+20)×5800÷(1+13%)×13%=46707.96元

　　D.(50×5800+20×5568)×13%=52176.8元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

　　【单选题】甲首饰店是增值税一般纳税人。2019年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为135600元，换回的旧项链作价124300元，甲首饰店实际收取差价款11300元。已知增值税税率为13%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.[135600÷(1+13%)]×13%=15600(元)

　　B.[124300÷(1+13%)]×13%=14300(元)

　　C.135600×13%=17628(元)

　　D.[11300÷(1+13%)]×13%=1300(元)

　　『正确答案』D

　　『答案解析』金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.106÷(1+6%)×6%=6万元

　　B.(106-90.1-6.36)÷(1+6%)×6%=0.54万元

　　C.(106-90.1)×6%=0.954万元

　　D.106×6%=6.36万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度;本题中，10月份的上一纳税期属于年内纳税期，负差可以结转至10月份，与10月份的销售额相抵。

　　【判断题】航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费(民航发展基金)和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』税法规定，航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

　　【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：

　　(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。

　　(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

　　(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480000元。

　　(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

　　(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96000元。

　　(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。

　　(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

　　已知：增值税税率为13%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(6780000+56500)÷(1+13%)×13%=786500元

　　B.6780000×13%=881400元

　　C.6780000÷(1+13%)×13%=780000元

　　D.(6780000+56500)×13%=888745元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额。

　　(2)计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.500×(4520-316.4)×13%=273234元

　　B.500×(4520-316.4)÷(1+13%)×13%=241800元

　　C.500×4520÷(1+13%)×13%=260000元

　　D.500×[4520÷(1+13%)-316.4]×13%=239434元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。含税金额需要换算为不含税金额。

　　(3)甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

　　A.支付住宿费的进项税额1200元

　　B.购进劳保用品的进项税额300元

　　C.购进货车的进项税额96000元

　　D.购进生产用液晶面板的进项税额480000元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除;选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额;选项C，购进的固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。

　　(4)甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是()。

　　A.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台

　　B.将自产Z型彩电委托某商场代销800台

　　C.将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台

　　D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

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