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　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是()。

　　A.啤酒

　　B.葡萄酒

　　C.药酒

　　D.果木酒

　　『正确答案』A

　　『答案解析』从量计征消费税的应税消费品限于：啤酒、黄酒、成品油。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。

　　A.啤酒

　　B.汽油

　　C.卷烟

　　D.高档手表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项AB，从量定额计征消费税;选项C，卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税;选项D，从价定率计征消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有()。

　　A.高档手表

　　B.高尔夫球

　　C.烟丝

　　D.黄酒

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D从量计征消费税。

　　【多选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计征消费税的有()。

　　A.葡萄酒

　　B.黄酒

　　C.啤酒

　　D.白酒

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项BC，属于从量计征消费税，包装物押金不影响啤酒、黄酒的销售量，因此也不会影响消费税税额。

　　【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。

　　A.用于无偿赠送的应税消费品

　　B.用于集体福利的应税消费品

　　C.用于换取生产资料的应税消费品

　　D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　【单选题】2019年5月甲药酒厂生产240吨药酒，对外销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为()。

　　A.1000万元

　　B.1130万元

　　C.240吨

　　D.140吨

　　『正确答案』A

　　『答案解析』药酒属于其他酒，其他酒采用从价计征，因此计税依据为不含增值税销售额1000万元。

　　【单选题】2019年9月甲酒厂销售自产M型白酒20吨，取得含增值税销售额2260000元。已知，增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月销售自产M型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.2260000×20%+20×2000×0.5=472000元

　　B.2260000÷(1+13%)×20%=400000元

　　C.2260000×20%=452000元

　　D.2260000÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5=420000元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』白酒复合计征消费税，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率;题目中的销售额为含增值税金额，应当换算为不含税金额计算从价税额。

　　【单选题】甲筷子厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款15万元。销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款12万元。逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金0.226万元。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.[15+12+0.226÷(1+13%)]×5%=1.36万元

　　B.[12+0.226÷(1+13%)]×5%=0.61万元

　　C.12×5%=0.6(万元)

　　D.[15+0.226÷(1+13%)]×5%=0.76万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税;木制一次性筷子的包装物押金在逾期未退时并入销售额计征消费税，包装物押金为含税金额需要换算为不含税金额计税。

　　【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产柴油4000吨，馈赠客户自产柴油30吨，本厂工程车辆领用自产柴油20吨，已知柴油1吨=1176升，消费税税率为1.2元/升，计算甲公司当月上述业务应缴纳的消费税的下列算式中，正确的是()。

　　A.(4000+30)×1176×1.2=5687136元

　　B.(4000+30+20)×1176×1.2=5715360元

　　C.4000×1176×1.2=5644800元

　　D.(4000+20)×1176×1.2=5673024元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』馈赠客户、本厂工程车辆领用视同销售，计算缴纳消费税。

　　【单选题】某白酒生产企业是增值税一般纳税人，2019年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额226万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.65万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为()。

　　A.95.88万元

　　B.85.74万元

　　C.67.85万元

　　D.73.64万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核增值税和消费税的计算。

　　增值税=(226+5.65)÷(1+13%)×13%=26.65(万元)

　　消费税=(226+5.65)÷(1+13%)×20%+2×1000×2×0.5/10000=41.2(万元)

　　合计=26.65+41.2=67.85(万元)

　　【单选题】2017年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.1×59000×10%=5900元

　　B.1×60000×10%=6000元

　　C.1×62000×10%=6200元

　　D.1×35000×10%=3500元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　【多选题】甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有()。

　　A.向W公司收取的产品优质费

　　B.向X公司收取的包装物租金

　　C.向Y公司收取的品牌使用费

　　D.向Z公司收取的储备费

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』上述选项均属于价外费用，应并入销售额计征消费税。

　　【判断题】红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。()

　　『正确答案』√

　　『答案解析』除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品在销售的同时收取的包装物押金，在收取时就并入销售额，征收消费税。

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