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　　1、根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。()

　　[答案]正确

　　[解析]卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。

　　2、商业企业一般纳税人零售劳保用品可以开具增值税专用发票。()

　　[答案]正确

　　[解析]属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;(2)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(3)销售货物或者应税劳务适用免税规定的。

　　3、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税办法的是()。

　　A.公共交通运输服务

　　B.文化体育服务

　　C.电影放映服务

　　D.寄售商店代销寄售物品

　　[答案]D

　　[解析]选项D，只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。A、B、C均属于可以选择适用简易计税办法计税。

　　4、以下适用“营改增”相关免税政策的有()。

　　A.个人转让著作权

　　B.个人转让商标权

　　C.残疾人员本人为社会提供的服务

　　D.个人销售自建自用住房

　　[答案]A C D

　　5、增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的，免征增值税。()

　　[答案]正确

　　[解析]增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元(含10万元)的，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。

　　6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有()。

　　A.转让外汇

　　B.融资性售后回租

　　C.货币兑换服务

　　D.财产保险服务

　　[答案]A B C D

　　[解析]选项A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。

　　7、某金店是增值税一般纳税人，2019年5月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。

　　A.6400

　　B.4800

　　C.3200

　　D.2600

　　[答案]D

　　[解析]本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税额=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。

　　8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有()。

　　A.将购进货物分配给股东

　　B.将购进货物用于集体福利

　　C.将购进货物无偿赠送给其他单位

　　D.将购进货物投资给其他单位

　　[答案]A C D

　　[解析]选项A、C、D：将购进的货物用于“投资”、“分配”、“赠送”，应视同销售货物计算增值税。选项B：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。

　　9、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2019年4月有关经济业务如下：(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口高档小汽车，取得含税销售额79.1万元。(5)销售小汽车内部高端装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。已知：销售货物增值税税率13%，提供修理修配劳务增值税税率13%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

　　[问题1]、甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.187+100.3=287.3万元

　　B.100.3+1.1=101.4万元

　　C.187 + 100.3+1.1=288.4万元

　　D.187+1.1=188.1万元

　　[答案]C

　　[解析]准许从销项税额中抵扣的进项税额：从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额;从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。选项C正确。

　　[问题2]、甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。

　　A.销售小汽车内部高端装饰品

　　B.销售小汽车零配件

　　C.销售进口高档小汽车

　　D.提供汽车维修服务

　　[答案]A B C

　　[解析]销售货物，是指有偿转让货物的所有权。货物指有形动产。提供汽车维修服务属于提供加工、修理修配劳务。

　　[问题3]、甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

　　A.提供汽车维修服务的销项税额=203.4÷(1+13%)×13%=23.4万元

　　B.销售小汽车零配件的销项税额=16.95÷(1+13%)×13%=1.95万元

　　C.销售进口高档小汽车的销项税额=79.1÷(1+13%)×13%=9.1万元

　　D.销售小汽车内部高端装饰品的销项税额=180.8÷(1+13%)×13%=20.8万元

　　[答案]A B C D

　　[解析]增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款，题目中给出的是含税销售额，需价税分离为不含税销售额后乘以税率的应纳增值税额。选项计算正确。

　　[问题4]、应缴纳消费税的是()。

　　A.销售汽车内部高端装饰品

　　B.销售小汽车零配件

　　C.提供汽车维修服务

　　D.销售进口高档小汽车

　　[答案]D

　　[解析]小汽车属于消费税税目应当征收消费税。

　　10、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用零税率的有()。

　　A.天然气

　　B.有形动产租赁服务

　　C.国际运输服务

　　D.航天运输服务

　　[答案]C D

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