【章节复习】2019年中级会计师《财务管理》章节知识点讲义:商业信用

2019年02月20日 来源:来学网

第七章 营运资金管理

第五节 流动负债管理

  知识点:商业信用

  一、基本要求

  1.掌握放弃现金折扣成本的计算;

  2.理解应付账款决策的思路;

  3.熟悉商业信用筹资的特点。

  4.熟悉流动负债筹资的特点。

  二、重点内容回顾

  (一)类别

  应付账款

  应付票据

  应计未付款

  预收货款

  (二)商业信用筹资的优缺点

优点

商业信用容易获得;企业一般不用提供担保;企业有较大的机动权(还款和延期方便)

缺点

商业信用筹资成本高;容易恶化企业的信用水平(期限短,还款压力大);受外部环境影响较大(受商品和资金市场的影响)

  (三)流动负债筹资的优缺点

经营优势

容易获得、具有灵活性,能有效地为季节性信贷需要进行融资。另外,短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条件。

经营劣势

需要持续地重新谈判或滚动地安排负债

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