初级经济师金融专业预习知识点:我国金融企业资本的构成与筹集

2017年04月20日 来源:来学网

我国金融企业资本的构成与筹集

  (一)资本的构成——核心资本和附属资本

  1、核心资本:金融企业可以永久使用和支配的自有资金。

  (1)实收资本(掌握):国家资本、法人资本、个人资本、外商资本

  (2)资本公积(掌握)

  (3)盈余公积(掌握):法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。

  (4)未分配利润(掌握):金融企业以前年度实现的、但未分配的利润,又称留成收益。

  (5)少数股东权益(掌握):指子公司的净经营成果和净资产中不以任何直接、间接方式归属于母公司的部分。

  2、附属资本:是金融企业资本的一种补充形式。

  (1)重估准备(掌握):固定资产重估赠值

  (2)一般准备(掌握):用于弥补尚未识别的可能性损失。有贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等。

  (3)优先股(掌握):金融企业发行的、给予投资者收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。

  (4)可转换债券(掌握):金融企业依照法定程序发行的、在一定时期内依据约定条件可以转换成金融企业普通股的债券。

  [2006多选] 我国金融机构附属资本的构成主要有(ACDE)。

  A.重估储备 B.盈余公积

  C.可转换债券 D.一般准备

  E.优先股

  (二)影响资本需要量的因素(掌握)

  1、经济环境因素

  2、信誉因素

  3、经营因素

  4、法律制度因素

  (三)筹集资本的途径、方式及其比较(掌握)

  1、内部筹集资本

  优点:(1)不必依靠市场

  (2)不会削弱股东控制权

  (3)股东免缴个人税等

  内部筹集资本是金融企业充实资本最便捷、最赚价的方式。

  缺点:(1)受盈利能力限制

  (2)收益留成方式受成本的制约——分红政策的制定

  2、外部筹集资本

  方式:普通股、优先股、资本性债券

  普通股优点:(1)无固定股息负担(2)无固定的偿还期(3)筹资相对容易、规模大、提升金融企业自身信誉。

  优先股优点:(1)可增加资本,又不分散原股东的控制权(2)不承担固定的债务负担(3)使普通股股东获得杠杆效益(4)破产时,财产不够可不用归还优先股。

  资本性债券方式的优点:

  (1)不分散原有股东控制权

  (2)发行手续相对简便

  (3)发行费用低

  (4)债务利息固定,可税前低扣

  外部筹资时应该注意的问题

  我国金融企业外部常用的方式:

  股权融资比债权融资成本高。

  [2005单选] 无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本,凡投入金融机构永久使用和支配的,都形成其(C)。

  A.资本公积

  B.资本盈余

  C.实收资本

  D.应收资本

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