【摘要】来学网小编整理了2019年二级造价工程师《基础知识》必考点辅导：与工程项目有关的税收规定，供大家参考!查看更多考试大纲请关注来学网二级造价工程师频道。祝学习愉快!

知识点：增值税

1. 纳税人

在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 （小规模纳税人，指纳税人销售额未超过 500 万元）。

2. 税率和征收率

(1) 增值税税率

1) 除 2) 、3) 、4) 项外，税率为 6%；

2) 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 10%；

3) 提供有形动产租赁服务，税率为 16%；

4) 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为 0。

(2) 增值税征收率

增值税征收率为 3%。

3. 应纳税额计算

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

(1) 一般计税方法

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

销项税额=销售额×增值税税率

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或 者负担的增值税额。

当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 10%。计算公式为：

增值税（销项税额）=税前造价×10%

税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项 目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

(2) 简易计税方法

应纳税额是按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣 进项税额。计算公式为： 应纳税额=销售额×征收率

当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为 3%。计算公式为： 增值税=税前造价×3%

税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

知识点：所得税

所得税又称所得课税、收益税，是指国家对法人、自然人和其他经济 组织在一定时期内 的各种所得征收的一类税收。所得税主要包括企业所得税和个人所得税。

1. 纳税人和纳税对象

企业所得税的纳税人是指企业或其他取得收入的组织（以下统称企业）。可分为居民企业 和非居民企业。

2. 计税依据和税率

(1) 计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。即：企业每一纳税年度的收入总 额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许 弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为： 应纳税所得额= 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损

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