1.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现(　)。

　　A.名义增长，实际也增长

　　B.名义正增长，实际负增长

　　C.只有名义增长，实际不增不减

　　D.不确定变化

　　『正确答案』B

　　『答案解析』市场价格变动对财政收入的影响有三种情况：第一是当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;第二是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，实际负增长;第三是财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，实际不增不减。

　　2.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映财政收入的(　)。

　　A.替代效应

　　B.收入效应

　　C.支出效应

　　D.税收效应

　　『正确答案』A

　　『答案解析』财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应：替代效应和收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

　　3.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现(　)。

　　A.名义增长，实际也增长

　　B.名义正增长，而实际负增长

　　C.只有名义增长，实际不增不减

　　D.不确定变化

　　『正确答案』A

　　『答案解析』市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：(1)当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;(2)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;(3)当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

　　4.组织财政收入的首要原则是(　)。

　　A.利益兼顾原则

　　B.合理负担原则

　　C.公平与效率兼顾原则

　　D.从发展经济入手，增加财政收入原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查组织财政收入的原则。

　　5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

　　D.自来水

　　E.寄售店的死当物品

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);(2)典当业销售死当物品。

　　6.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有(　)。

　　A.用委托加工收回的已税烟丝连续生产卷烟

　　B.用委托加工收回的已税化妆品连续生产化妆品

　　C.用委托加工收回的已税汽油、柴油连续生产的汽油、柴油

　　D.用委托加工收回的已税化妆品连续生产护肤护发品

　　E.用委托加工收回的已税实木地板生产实木地板

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。

　　7.某生产企业2015年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元。该企业2015年计算应纳税所得额时，可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。

　　A.18

　　B.45

　　C.75

　　D.120

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，500×15%=75万元。

　　8.中国居民王某2016年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元，11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.600

　　B.800

　　C.1300

　　D.1400

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额的计算。11月只出售了债券的50%，所以购买时的成本和发生的相关税费，只能扣除50%。王某转让债券应缴纳个人所得税=[10000×50%×(11—10)一1000×50%-500]×20%=800(元)。王某12月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=3000×20%=600(元)。王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。

　　9.不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。编制计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩，属于政府预算收支测算的(　)。

　　A.比例法

　　B.系数法

　　C.零基预算法

　　D.标准收支法

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查政府预算收支测算的基本方法。零基预算法：不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩。

　　10.预算收入征收机构除财政部门外，还包括(　)。

　　A.国有资产监督管理委员会

　　B.审计部门

　　C.海关

　　D.工商部门

　　『正确答案』C

　　『答案解析』预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。

　　二、多项选择题(每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有(　)。

　　A.税收

　　B.国有资产收益

　　C.规费收入

　　D.罚没收入

　　E.捐赠收入

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债;而非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入等。

　　2.组织财政收入的原则主要包括(　)。

　　A.从发展经济入手，增加财政收入原则

　　B.公平优先，兼顾效率的原则

　　C.合理负担的原则

　　D.利益兼顾的原则

　　E.公平与效益兼顾的原则

　　『正确答案』ACDE

　　『答案解析』本题考查组织财政收入的原则。

　　3.下列属于主管税务机关调整应纳税额的情形的有(　)。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　E.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，属于税务机关责令其提供纳税担保的情形。

　　4.下列属于税收立法权的是(　)。

　　A.税法制定权

　　B.审议权

　　C.表决权

　　D.公布权

　　E.税法的解释权

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项E，属于税收管理权。

　　5.下列属于中央政府固定收入的有(　)。

　　A.消费税(包括进口环节海关代征的部分)

　　B.车辆购置税

　　C.关税

　　D.海关代征的进口环节的增值税

　　E.增值税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』海关代征的进口环节的增值税之外的增值税属于中央与地方共享税。

　　6.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有(　)。

　　A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天

　　B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车移送使用的当天

　　C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天

　　D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份

　　E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为发出商品的当天。

　　7.根据《中华人民共和国进出口关税条例》，下列说法正确的有(　)。

　　A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税

　　B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费

　　C.进口货物成交价格“F0B”是“船上交货”的价格术语简称。又称“离岸价格”

　　D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称

　　E.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』进口货物的保险费无法确定时，海关应按照(货价+运费)的3‰计算保险费;进口货物成交价格“CFR”的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

　　8.下列属于我国测算政府预算收支指标基本方法的有(　)。

　　A.基数法

　　B.定额法

　　C.统筹法

　　D.标准收支法

　　E.零基预算法

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法、系数法、比例法、定额法、综合法、零基预算法、标准收支法。

　　9.基本支出预算的编制原则包括(　)。

　　A.追踪问效原则

　　B.优先保障原则

　　C.综合预算原则

　　D.定员定额管理原则

　　E.科学论证、合理排序原则

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』基本支出预算的编制原则：综合预算、优先保障、定员定额管理的原则。

　　0.下列属于预算调整形式的有(　)。

　　A.动用预备费

　　B.追加追减预算

　　C.科目经费流用

　　D.预算级次划转

　　E.项目专项划拨

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』预算调整主要形式：动用预备费、预算资金的调剂(追加追减预算、科目经费流用、预算级次划转、预算项目间调剂)。