2019年初级会计师考试经济法基础课后练习三

2019年09月03日 来源:来学网

  【考题·单选题】(2018年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业销售货物收入确认的表述中,正确的是( )。

  A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,不得冲减当期销售商品收入

  B.销售商品以旧换新的,应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

  C.销售商品涉及现金折扣的,应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

  D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理;选项C,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

  【考题·单选题】(2018年)

  2017年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品,乙公司9月21日收到该批商品,甲公司根据企业所得税法律制度的规定,关于销售收入确认时间的表述正确的是( )。

  A.9月10日确认销售收入

  B.9月20日确认销售收入

  C.9月21日确认销售收入

  D.9月1日确认销售收入

  『正确答案』B

  『答案解析』销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

  【考题·单选题】(2018年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

  A.债务重组收入

  B.逾期未退包装物押金收入

  C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  D.特许权使用费收入

  『正确答案』C

  『答案解析』不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

  【考题·单选题】(2017年改编)

  2018年9月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.4万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为( )。

  A.40万元

  B.42.4万元

  C.46.4万元

  D.36万元

  『正确答案』D

  『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。

  【考题·单选题】(2018年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。

  A.财政拨款

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.转让股权收入

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B属于免税收入,选项CD属于应税收入。

  【考题·多选题】(2017年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。

  A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

  B.财政拨款

  C.国债利息收入

  D.接受捐赠收入

  『正确答案』AB

  『答案解析』选项C,属于免税收入;选项D,属于应税收入。

  【考题·多选题】(2018年)

  根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。

  A.允许抵扣的增值税

  B.消费税

  C.土地增值税

  D.印花税

  『正确答案』BCD

  『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

  【考题·多选题】(2017年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业取得收入的货币形式的有( )。

  A.应收票据

  B.应收账款

  C.股权投资

  D.银行存款

  『正确答案』ABD

  『答案解析』股权投资属于非货币形式收入,选项C错误。

  【考题·多选题】(2018年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,应计入企业所得税收入总额的有( )。

  A.销售货物收入

  B.接受捐赠收入

  C.利息收入

  D.特许权使用费收入

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。

  【考题·多选题】(2018年)

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物的有( )。

  A.将外购货物用于赞助

  B.将外购货物用于偿债

  C.将外购货物用于捐赠

  D.将外购货物用于广告

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  【考题·多选题】(2017年考题改编节选)

  甲企业为居民企业,2018年度有关经济业务如下:

  (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,国债利息收入5万元。

  (2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。

  (3)实发合理工资、薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。

  要求:根据上述材料,分别回答下列问题。

  (1)甲企业下列收益中,计算企业所得税时,应计入收入总额的是( )。

  A.国债利息收入5万元

  B.产品销售收入800万元

  C.销售边角料收入40万元

  D.以产品抵偿债务60万元

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』收入总额包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。

  (2)甲企业下列支出中,计算企业所得税时,准予全部扣除的是(  )。

  A.工资、薪金总额100万元

  B.职工教育经费1.5万元

  C.职工福利费15万元

  D.工会经费1万元

  『正确答案』ABD

  『答案解析』企业发生的合理的工资薪金收入准予扣除,选项A正确;职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除,100×8%=8万元,发生的1.5万元可以全部扣除,选项B正确;职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,100×14%=14万元,职工福利费15万元不能全部扣除,选项C错误;工会经费不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除,100×2%=2万元,工会经费1万元可以全部扣除,选项D正确。

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