初级会计师经济法基础高频考点:企业所得税税收优惠

2019年09月29日 来源:来学网

  知识点:企业所得税税收优惠

  考点频率:★★★★

  难度:难

  题型:选择、判断、不定项

  一、免税收入与不征税收入

免税收入

不征税收入

①国债利息收入
②符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入
④符合条件的非营利组织的收入

①财政拨款;
②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

  二、各项所得税优惠政策

优惠项目

具体规定

减、免税所得

(1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:
①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
②农作物新品种的选育;
③中药材的种植;
④林木的培育和种植;
⑤牲畜、家禽的饲养;
⑥林产品的采集;
⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
远洋捕捞免税收入
(2)企业从事下列项目所得,减半征收企业所得税:
①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
②海水养殖、内陆养殖。
(3)符合条件的技术转让所得:居民企业转让技术所有权不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元部分,减半征收企业所得税
(4)三免三减半 
①从事国家重点扶持的公共基础设施项目 
②从事符合条件的环境保护、节能节水项目

  【例题·单选题】

  甲企业为符合条件的小型微利企业,2017年甲企业的应纳税所得额为18万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )。

A.1.8万元   B.4.5万元

C.3.6万元   D.0.9万元

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  应纳税额=18×50%×20%=1.8(万元)

  【例题·单选题】

  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收款

D.国债利息收入

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。选项ABC属于应征税的收入,计入应纳税所得额。

  【例题·单选题】

  根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中,正确的有( )。

A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。选项ABC属于应征税的收入,计入应纳税所得额。

  【例题·单选题】

2018年,甲企业为经认定的科技型中小企业,当年开展研发活动实际发生的研发费用为60万元,未形成无形资产已经计入当年损益,不考虑其他纳税调整事项。根据规定,下列关于甲企业就该项业务对应纳税所得额的调整说法中,正确的是( )

A.调减30万元

B.调增30万元

C.调减45万元

D.调增45万元

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

 

来学网现已开通线上辅导课程,名师授课、专家答疑、更有定制科学复习计划!点击进入: 来学网

心之所往
来而学之

更多热门考试资讯,点击进入:来学网

在线视频学习,海量题库选择,点击进入:来学网

梅花香自苦寒来,学习是一个打磨自己的过程,希望小编整理的资料可以助你一臂之力。

点击进入>>>>来学网—未来因学而变

学习视频,在线题库、报考指南、成绩查询、行业热点等尽在来学网