【例题·多选题】(2016年)下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有( )。

　　A.国有独资公司

　　B.合伙企业

　　C.个人独资企业

　　D.一人有限责任公司

　　【答案】AD

　　【例题·单选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是( )。

　　A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

　　D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.事业单位

　　B.合伙企业

　　C.社会团体

　　D.民办非企业单位

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2015年)非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

　　【答案】√

　　【例题·多选题】(2016年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

　　D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

　　【答案】ABD

　　【例题·判断题】(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。( )

　　【答案】×

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。

　　A.将货物用于捐赠

　　B.将货物用于偿债

　　C.将货物用于广告

　　D.将货物用于赞助

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年改)2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。

　　A.40万元

　　B.42.8万元

　　C.46.4万元

　　D.36万元

　　【答案】D

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　【答案】BC

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　【答案】ABD

　　【例题·单选题】(2014年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

　　A.企业购买国债取得的利息收入

　　B.事业单位取得的财政拨款

　　C.事业单位从事营利性活动取得的收入

　　D.企业转让股权取得的转让收入

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )

　　A.接受捐赠收入

　　B.国债利息收入

　　C.销售货物收入

　　D.财政拨款

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

　　A.印花税

　　B.车船税

　　C.城镇土地使用税

　　D.允许抵扣的增值税

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

　　B.300×25%-60=15(万元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2016年)某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )

　　A.6(万元)

　　B.6×60%=3.6(万元)

　　C.(1000-60)×5‰=4.7(万元)

　　D.1000×5‰=5(万元)

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.职工福利费

　　【答案】BC

　　【例题·单选题】(2014年)2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是( )。

　　A.400-60=340(万元)

　　B.3000×15%+60=510(万元)

　　C.3000×15%=450(万元)

　　D.400+60=460(万元)

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2016年)下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A.企业发生的合理的劳动保护支出

　　B.企业发生的非广告性质赞助支出

　　C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　D.企业转让固定资产发生的费用

　　【答案】B

　　【例题·不定项】(2018年)甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2017年有关经营情况如下:

　　(1)药品销售收入5000万元,房屋租金收入200万元,许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元,接受捐收入50万元。

　　(2)缴纳增值税325万元,城市维护建设税和教育费附加32.5万元,房产税56万元，印花税3.9万元。

　　(3)捐赠支出90万元,其中通过公益性社会团体向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学款55万元;符合条件的广告费支出2100万元。

　　(4)全年利润总额为480万元。

　　已知公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出,不过当年销售(营业)收入30%的部分,准于加除。

　　要求：

　　根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。

　　A.房屋租金收入200万元区

　　B.药品销售收入5000万元

　　C.接受捐赠收入50万元

　　D.特许权使用费收入1000万元

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，以及其他收入。

　　2.下列各项中,在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )

　　A.印花税3.9万元

　　B.增值税325万元

　　C.房产税56万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加32.5万元

　　【答案】ACD

　　【解析】准予税前扣除的税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按规定缴纳的印花税、房产税、城市维护建设税、教育费附加等可以在计算应纳税所得额时扣除。

　　3.在计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠支出是( )

　　A.35万元

　　B.90万元

　　C.57.6万元

　　D.55万元

　　【答案】A

　　【解析】公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，直接向丙大学捐款55万元，不符合公益性捐赠的条件，不属于公益性捐赠，不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，公益性捐赠支出限额=480×12%=57.6(万元)，符合条件的公益性捐赠支出为35万元，没有超过限额，准予全部扣除。

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )

　　A.2100万元

　　B.1815万元

　　C.1560万元

　　D.1860万元

　　【答案】D

　　【解析】对医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　甲公司销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元)，甲公司准予在应纳税所得额前扣除的广告费=6200×30%=1860(万元)。