45.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。()

　　【答案】×

　　【解析】审理行政案件，不适用调解。(P30)

　　46.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。()

　　【答案】√

　　【解析】(P38)

　　47.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。()

　　【答案】√

　　【解析】(P47)

　　48.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()

　　【答案】√

　　【解析】(P90)

　　49.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()

　　【答案】×

　　【解析】纳税人出租土地使用权，应当向“土地所在地”的主管税务机关申报缴纳营业税。(P107)

　　50.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。()

　　【答案】√

　　【解析】(P119)

　　51.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。()

　　【答案】√

　　【解析】(P185)

　　52.企业在外地设立从事生产，经营的场所不需要办理税务登记。()

　　【答案】×

　　【解析】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。(P221)

　　53.纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()

　　【答案】×

　　【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。(P248)

　　54.贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()

　　【答案】√

　　【资料一】

　　某物流公司2011年1月有关经营情况如下：

　　(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元;

　　(2)承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元;(3)运营业务中取得货物整理收入9万元;

　　(4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元;

　　(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。

　　已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第55——58小题。

　　55.该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

　　A.运输收入应该按“交通运输业“税目申报纳税

　　B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

　　C.货物整理收入应按“交通运输业“税目申报纳税

　　D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AB：交通运输业，包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类;(2)选项C：凡与运营业务有关的各项劳动活动，如整理货物(理货)，均属交通运输业税目的征收范围;(3)选项D：服务业包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。(P82、86)

　　56.该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)x5%=4.15万元

　　B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)x3%=2.01 万元

　　C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元

　　D.装卸收入应纳营业税税额=(4-1)x5%=0.15万元

　　【答案】BC

　　【解析】一般情况下，交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用(全额计税);运输企业自人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额(余额计税);在本题中，国内运输收入和装卸收入应全额计税，国际运输收入应余额计税，因此，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48-16)×3%=2.01万元;装卸收入应纳营业税税额=4×3%=0.12万元。(P90)

　　57.该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.货物整理收入应纳营业税税额=9x3%=0.27万元

　　B.货物整理收入应纳营业税税额=9x5%=0.45万元

　　C.储收入应纳营业税税额=7x5%=0.35万元

　　D.仓储收入应纳营业税税额=7x3%=0.21万元

　　【答案】AC

　　【解析】(1)货物整理收入按“交通运输业”税目纳税，适用的营业税税率为3%，在本题中，货物整理收入应纳营业税税额=9×5%=0.45万元;(2)仓储收入按“服务业”税目纳税，适用的营业税税率为5%，在本题中，仓储收入应纳营业税税额=7×5%=0.35万元。(P89)

　　58.该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是()。

　　A.自开立之日起5日内

　　B.自开立之日起10日内

　　C.自开立之日起15日内

　　D.自开立之日起30日内

　　【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。(P222)

　　【资料二】

　　2010年4月6日，甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张由本公司承兑的商业汇票交付乙公司，汇票收款人为乙公司，到期日为10月6日，4月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，9月8日，丙公司持该汇票向其开户银行Q银行办理贴。该汇票到期后，Q银行向其异地的甲公司开户银行P银行发出委托收款，P银行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未发货为由拒绝付款。

　　要求：根据上述材料，分析回答下列第59——63小题。

　　59.该汇票的付款人是()。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P银行

　　D.Q银行

　　【答案】A

　　【解析】商业汇票的付款人为承兑人。(P322)

　　60.下列各项中，属于转让背书行为的是()。

　　A.甲公司将汇票交付给乙公司

　　B.乙公司将汇票转让给丙公司

　　C.丙公司持汇票向Q银行办理贴现

　　D.汇票到期Q银行办理委托收款

　　【答案】BC

　　【解析】贴现，是票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为;通过贴现，贴现银行获得票据的所有权;贴现过程中，贴现申请人应当在票据背面作成转让背书;选项A为出票行为，选项B为非转让背书。(P327)

　　61.下列当事人中，属于该汇票债务人的是()。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P银行

　　【答案】ABC

　　【解析】票据的出票人(甲)、背书人(乙、丙)、承兑人(甲)和保证人对持票人承担连带责任，均为持票人的债务人。(P315)

　　62.Q银行为丙公司办理该汇票贴现时，计算贴现利息的贴现天数是()。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　【答案】D

　　【解析】贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止;实付贴现金额按票面金额贴现日至汇票到期前1日的利息计算;承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期;在本题中，承兑人甲公司在异地，因此，贴现利息应当在28天(9月8日起至10月5日)的基础上另加3天的划款日期。(P327)

　　63.关于该汇票付款责任的下列判断中，正确的是()。

　　A.乙公司未发货，甲公司可以拒绝付款

　　B.乙公司应当对Q银行承担第一付款责任

　　C.Q银行是善意持票人，甲公司不得拒绝付款

　　D.Q银行遭拒付后，可从丙公司的存款帐户直接收取票款

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人;(2)选项B：已经承兑的汇票，由承兑人承担第一付款责任;(3)选项C：如果前手是善意的、已付对价的当事人，享有完整有效的票据权利;(4)选项D：贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款;不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款;贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

　　【资料三】

　　中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：

　　(1)1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。

　　(2)为某报社财经专栏撰稿，高稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

　　(3)11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。

　　(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。

　　已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%;个人出租住房所得试用的个人所得税税率为10%。

　　要求：根据上述材料，分析回答下列第64~67小题。

　　64.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是()。

　　A.公寓收入按照“财产转让所得”计缴

　　B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

　　C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

　　D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得缴纳个税。(P126)

　　65.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是()。

　　A.房产税

　　B.个人所得税

　　C.营业税及其附加

　　D.土地增值税

　　【答案】ABC

　　【解析】土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，“出租”不涉及所有权的变更，不是转让行为，不属于土地增值税的征税范围。(P202)

　　66.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是()。

　　A.按每次支付金额600元分别计算缴纳

　　B.以每月支付金额为一次计算缴纳

　　C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳

　　D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

　　【答案】D

　　【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税，(P138)

　　67.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是()。

　　A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000×(1-20%)×10%=240元

　　B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 000×20%=10 000元

　　C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

　　D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=(2 000-800)×20%=240元

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：财产租赁所得，每次(月)收入不足4000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元]×20%，在本题中，出租公寓收入不足4000元，法定费用扣除标准是800元(另外，还可以扣除出租过程中涉及的相关税费)。(P142)