1 税收是国家凭借__________权力依法无偿取得财政收入的一种__________形式。( )

　　(A)经济;交换

　　(B)政治;分配

　　(C)经济;分配

　　(D)政治;交换

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性。

　　2 税收是国家取得财政收入的( )。

　　(A)唯一方式

　　(B)辅助方式

　　(C)规范方式

　　(D)直接方式

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式，是国家财政收入的基础。

　　3 下列主体，属于无征税权的是( )。

　　(A)国家

　　(B)财政部

　　(C)中央政府

　　(D)地方政府

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 税收是由国家或者说是政府征收的。只有国家或政府(包括中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。

　　4 ( )是区别一种财政收入是否为税的主要依据。

　　(A)是否固定征收

　　(B)是否具有强制性和权威性

　　(C)是否是无偿分配的税收形式

　　(D)是否同时具备“三性”特征

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 “税收三性”是指税收具有无偿性、强制性和固定性，是税收本身所固有的特征，是一切社会形态下税收的共性，也是区别一种财政收入是税还是非税的重要特征。

　　5 税收与国债收入的区别在于税收具有( )。

　　(A)自愿性

　　(B)隐蔽性

　　(C)无偿性

　　(D)固定性

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。国债收入是有偿的，到期需要国家偿还本金及利息。

　　6 国家对个体经济、集体经济以及其他经济的征税__________强制性，对国有企业__________强制性。( )

　　(A)不具有;同样不具有

　　(B)不具有;具有

　　(C)具有;不具有

　　(D)具有;同样具有

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收具有强制性，是对所有企业而言的。

　　7 任何纳税人都必须如期纳税，否则就是违反__________，要受到__________制裁。( )

　　(A)税法;行政

　　(B)税制;法律

　　(C)税制;行政

　　(D)税法;法律

　　【正确答案】 D

　　8 税收的( )决定了国家的征税方式的强制性。

　　(A)固定性

　　(B)无偿性

　　(C)有偿性

　　(D)自主性

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

　　9 对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是( )。

　　(A)税制永远固定

　　(B)税制灵活易变

　　(C)税制相对稳定

　　(D)税制频繁修订

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这种固定性不是指税制永远不变，而是指税制相对稳定，不能随意更改。

　　10 税收首要的、基本的职能是( )。

　　(A)财政职能

　　(B)调节社会经济的职能

　　(C)监督社会经济活动的职能

　　(D)确定国家经济政策的职能

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

　　11 下列各项中，属于税收监督职能的实现途径的是( )。

　　(A)确定税种

　　(B)调整税率

　　(C)颁布税法

　　(D)税收征管

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。它通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税认真执行税法和财会法规，实现税收监督功能。

　　12 ( )是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　(A)负税人

　　(B)代扣代缴义务人

　　(C)纳税人

　　(D)代收代缴义务人

　　【正确答案】 C

　　13 下列有关纳税人的说法，正确的是( )。

　　(A)纳税人仅仅是指法人

　　(B)纳税人仅仅是指自然人

　　(C)纳税人包括法人和自然人

　　(D)纳税人既不是指法人，也不是指自然人

　　【正确答案】 C

　　【试题解析】 纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为自然人和法人。

　　14 纳税人尽管是税款的__________承担者，却不一定是__________负担者。( )

　　(A)直接;最终

　　(B)间接;最终

　　(C)最终;直接

　　(D)最终;间接

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是税款的直接承担者。由于税款可以进行转嫁，纳税人不一定是最终的负税人。

　　15 对哪些收入、财富和行为征税，对哪些不征，是通过( )确定的。

　　(A)计税依据

　　(B)税目

　　(C)税源

　　(D)征税对象

　　【正确答案】 D

　　【试题解析】 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税的问题。

　　16 ( )是税制要素中的基础性要素。

　　(A)纳税期限

　　(B)征税对象

　　(C)税率

　　(D)税目

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 税制诸要素中的基础性要素为征税对象，其他要素包括纳税人、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。

　　17 税之间相互区别的主要标志是( )。

　　(A)纳税人

　　(B)征税对象

　　(C)税率

　　(D)纳税环节

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，各种税的名称通常都是根据课税对象确定的。

　　18 计税依据是征税对象的( )。

　　(A)具体化

　　(B)数量化

　　(C)固定化

　　(D)标准化

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

　　19 计税依据的确定要受( )的制约。

　　(A)税收法律、法规

　　(B)征税对象

　　(C)税率形式

　　(D)计税方法

　　【正确答案】 A

　　【试题解析】 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据不能随便确立，要受到税收法律、法规的制约。

　　20 代表征税广度的是( )。

　　(A)纳税人

　　(B)税目

　　(C)税率

　　(D)税源

　　【正确答案】 B

　　【试题解析】 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。