一、单项选择题

　　1 税收是国家凭借__________权力依法无偿取得财政收入的一种__________形式。( )

　　(A)经济;交换

　　(B)政治;分配

　　(C)经济;分配

　　(D)政治;交换

　　2 税收是国家取得财政收入的( )。

　　(A)唯一方式

　　(B)辅助方式

　　(C)规范方式

　　(D)直接方式

　　3 下列主体，属于无征税权的是( )。

　　(A)国家

　　(B)财政部

　　(C)中央政府

　　(D)地方政府

　　4 ( )是区别一种财政收入是否为税的主要依据。

　　(A)是否固定征收

　　(B)是否具有强制性和权威性

　　(C)是否是无偿分配的税收形式

　　(D)是否同时具备“三性”特征

　　5 税收与国债收入的区别在于税收具有( )。

　　(A)自愿性

　　(B)隐蔽性

　　(C)无偿性

　　(D)固定性

　　6 国家对个体经济、集体经济以及其他经济的征税__________强制性，对国有企业__________强制性。( )

　　(A)不具有;同样不具有

　　(B)不具有;具有

　　(C)具有;不具有

　　(D)具有;同样具有

　　7 任何纳税人都必须如期纳税，否则就是违反__________，要受到__________制裁。( )

　　(A)税法;行政

　　(B)税制;法律

　　(C)税制;行政

　　(D)税法;法律

　　8 税收的( )决定了国家的征税方式的强制性。

　　(A)固定性

　　(B)无偿性

　　(C)有偿性

　　(D)自主性

　　9 对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是( )。

　　(A)税制永远固定

　　(B)税制灵活易变

　　(C)税制相对稳定

　　(D)税制频繁修订

　　10 税收首要的、基本的职能是( )。

　　(A)财政职能

　　(B)调节社会经济的职能

　　(C)监督社会经济活动的职能

　　(D)确定国家经济政策的职能

　　11 下列各项中，属于税收监督职能的实现途径的是( )。

　　(A)确定税种

　　(B)调整税率

　　(C)颁布税法

　　(D)税收征管

　　12 ( )是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　　(A)负税人

　　(B)代扣代缴义务人

　　(C)纳税人

　　(D)代收代缴义务人

　　13 下列有关纳税人的说法，正确的是( )。

　　(A)纳税人仅仅是指法人

　　(B)纳税人仅仅是指自然人

　　(C)纳税人包括法人和自然人

　　(D)纳税人既不是指法人，也不是指自然人

　　14 纳税人尽管是税款的__________承担者，却不一定是__________负担者。( )

　　(A)直接;最终

　　(B)间接;最终

　　(C)最终;直接

　　(D)最终;间接

　　15 对哪些收入、财富和行为征税，对哪些不征，是通过( )确定的。

　　(A)计税依据

　　(B)税目

　　(C)税源

　　(D)征税对象

　　16 ( )是税制要素中的基础性要素。

　　(A)纳税期限

　　(B)征税对象

　　(C)税率

　　(D)税目

　　17 税之间相互区别的主要标志是( )。

　　(A)纳税人

　　(B)征税对象

　　(C)税率

　　(D)纳税环节

　　18 计税依据是征税对象的( )。

　　(A)具体化

　　(B)数量化

　　(C)固定化

　　(D)标准化

　　19 计税依据的确定要受( )的制约。

　　(A)税收法律、法规

　　(B)征税对象

　　(C)税率形式

　　(D)计税方法

　　20 代表征税广度的是( )。

　　(A)纳税人

　　(B)税目

　　(C)税率

　　(D)税源

　　21 代表课税深度的是( )。

　　(A)纳税人

　　(B)税目

　　(C)税率

　　(D)税源

　　22 税目__________独立的税制要素，税率__________独立的税制要素。( )

　　(A)是;是

　　(B)不是;是

　　(C)是;不是

　　(D)不是;不是

　　23 体现税收政策的中心环节是( )。

　　(A)纳税人

　　(B)税目

　　(C)税率

　　(D)征税对象

　　24 比例税率的基本特点，就是税率__________征税对象__________的变动而变动。( )

　　(A)不随着;范围

　　(B)不随着;数额

　　(C)随着;范围

　　(D)随着;数额

　　25 比例税率的致命缺陷源于其本身所具有的( )。

　　(A)中性

　　(B)统一性

　　(C)累进性

　　(D)累退性

　　26 税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，是( )的基本特点。

　　(A)比例税率

　　(B)累进税率

　　(C)定额税率

　　(D)实际税率

　　27 ___________较__________税率更符合税收公平的要求，更适宜于对所得的征税。( )

　　(A)定额税率;比例税率

　　(B)比例税率;累进税率

　　(C)累进税率;比例税率

　　(D)比例税率;定额税率

　　28 征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为( )。

　　(A)全额累进税率

　　(B)超额累进税率

　　(C)超率累进税率

　　(D)超倍累进税率

　　29 ( )在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。

　　(A)比例税率

　　(B)超额累进税率

　　(C)定额税率

　　(D)超率累进税率

　　二、多项选择题

　　30 下列关于税收概念的说法，正确的有( )。

　　(A)税收是由国家或者说是由政府征收的

　　(B)国家征税凭借的是其拥有的政治权力

　　(C)国家征税的目的是为了满足国家(政府)经费开支的需要，以维持国家的存在，实现国家的各种职能

　　(D)税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性

　　(E)国家征税对每一具体的纳税人来说存在直接返还性

　　31 税收“三性”即( )。

　　(A)无偿性

　　(B)固定性

　　(C)有偿性

　　(D)强制性

　　(E)惩罚性

　　32 下列关于税收的说法，正确的有( )。

　　(A)税收的目的是为满足行政事业单位的需要

　　(B)税收体现的是一种分配关系

　　(C)税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

　　(D)税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

　　(E)国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性

　　33 税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了( )。

　　(A)征税时间

　　(B)征税范围

　　(C)征税比例

　　(D)征税地点

　　(E)征税机构

　　34 下列关于税收特征的表述，不正确的有( )。

　　(A)税收“三性”是指：强制性、无偿性、固定性

　　(B)税收的强制性是由税收的无偿性决定的

　　(C)税收的无偿性是针对具体纳税人而言的

　　(D)税收具有直接偿还性

　　(E)税收的固定性一般要通过法律来实现

　　35 税收职能的特征在于它的( )。

　　(A)主观性

　　(B)法制性

　　(C)内在性

　　(D)客观性

　　(E)规律性

　　36 下列不属于税收职能的有( )。

　　(A)保障职能

　　(B)社会职能

　　(C)经济职能

　　(D)协调职能

　　(E)政治职能

　　37 我国的税收监督表现在( )两个方面。

　　(A)通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况

　　(B)影响国家利率的调整

　　(C)影响国家公债的发行

　　(D)通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，临督纳税人认真执行税法和财会法规

　　(E)影响货币政策的执行

　　38 征纳依据包括( )。

　　(A)法人

　　(B)自然人

　　(C)价值形态

　　(D)实物形态

　　(E)虚拟经济

　　39 下列关于征收对象和计税依据的表述，不正确的有( )。

　　(A)征税对象是指征税的目的物

　　(B)征税对象是从量的方面对征税所作的规定

　　(C)征税对象是从质的方面对征税所作的规定

　　(D)车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的

　　(E)计税依据是从质的方面对征税所作的规定

　　40 划分税目的主要作用有( )。

　　(A)进一步明确征税范围

　　(B)确定应纳税额计算的基础

　　(C)解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

　　(D)体现税收收入的来源

　　(E)使得征税对象具体化

　　三、案例分析

　　40 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

　　要求根据以上信息，回答下列问题：

　　41 税率的基本形式有( )。

　　(A)比例税率

　　(B)累进税率

　　(C)名义税率

　　(D)定额税率

　　42 下列关于累进税率的表述，正确的是( )。

　　(A)全额累进税率计算较为简单

　　(B)全额累进税率下税收负担比较合理

　　(C)全额累进税率下税收负担的透明度较差

　　(D)超额累进税率下税收负担不够合理

　　43 下列关于比例税率的表述，正确的有( )。

　　(A)比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

　　(B)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

　　(C)征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

　　(D)纳税人相对直接负担保持不变

　　44 下列关于税率的表述，正确的有( )。

　　(A)一般情况下，实际税率往往低于名义税率

　　(B)一般情况下，实际税率往往高于名义税率

　　(C)在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

　　(D)在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

　　一、单项选择题

　　1 【正确答案】 B

　　【试题解析】 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性。

　　2 【正确答案】 C

　　【试题解析】 税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式，是国家财政收入的基础。

　　3 【正确答案】 B

　　【试题解析】 税收是由国家或者说是政府征收的。只有国家或政府(包括中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。

　　4 【正确答案】 D

　　【试题解析】 “税收三性”是指税收具有无偿性、强制性和固定性，是税收本身所固有的特征，是一切社会形态下税收的共性，也是区别一种财政收入是税还是非税的重要特征。

　　5 【正确答案】 C

　　【试题解析】 税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。国债收入是有偿的，到期需要国家偿还本金及利息。

　　6 【正确答案】 D

　　【试题解析】 税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收具有强制性，是对所有企业而言的。

　　7 【正确答案】 D

　　8 【正确答案】 B

　　【试题解析】 税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。

　　9 【正确答案】 C

　　【试题解析】 税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这种固定性不是指税制永远不变，而是指税制相对稳定，不能随意更改。

　　10 【正确答案】 A

　　【试题解析】 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。

　　11 【正确答案】 D

　　【试题解析】 税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。它通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税认真执行税法和财会法规，实现税收监督功能。

　　12 【正确答案】 C

　　13 【正确答案】 C

　　【试题解析】 纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为自然人和法人。

　　14 【正确答案】 A

　　【试题解析】 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，是税款的直接承担者。由于税款可以进行转嫁，纳税人不一定是最终的负税人。

　　15 【正确答案】 D

　　【试题解析】 征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定征税对象，解决对什么征税的问题。

　　16 【正确答案】 B

　　【试题解析】 税制诸要素中的基础性要素为征税对象，其他要素包括纳税人、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限。

　　17 【正确答案】 B

　　【试题解析】 征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，各种税的名称通常都是根据课税对象确定的。

　　18 【正确答案】 B

　　【试题解析】 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。

　　19 【正确答案】 A

　　【试题解析】 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据不能随便确立，要受到税收法律、法规的制约。

　　20 【正确答案】 B

　　【试题解析】 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

　　21 【正确答案】 C

　　22 【正确答案】 B

　　【试题解析】 税目是征税对象的具体化，是税率设置的基础，反映具体的征税范围，代表征税的广度，不是独立的税制要素;税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，不随意变动，是独立的税制要素。

　　23 【正确答案】 C

　　【试题解析】 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

　　24 【正确答案】 B

　　【试题解析】 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。

　　25 【正确答案】 D

　　【试题解析】 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻，即具有累退性。

　　26 【正确答案】 B

　　【试题解析】 累进税率，是指同一征税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率。

　　27 【正确答案】 C

　　【试题解析】 累进税率一般多在收益课税中使用，可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

　　28 【正确答案】 A

　　【试题解析】 全额累进税率，是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其特点是：

　　①对具体纳税人来说，在应税所得额确定以后，相当于按照比例税率计征，计算方法简单;

　　②税收负担不合理。

　　29 【正确答案】 B

　　【试题解析】 超额累进税率是各国普遍采用的一种所得税税率。

　　二、多项选择题

　　30 【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。

　　31 【正确答案】 A,B,D

　　【试题解析】 税收作为一种以国家为主体所进行的特殊分配，必然具有它自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征：无偿性、强制性和固定性，即 “税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。

　　32 【正确答案】 B,C

　　【试题解析】 税收表现出来的特征是强制的，无偿的，固定的;税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性，即国家征税对每一具体的纳税人来说不存在直接返还性。税收的目的是为了实现国家职能，用以满足社会全体成员的共同需要。

　　33 【正确答案】 B,C

　　【试题解析】 税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共旧遵守，主要表现在国家通过法律，把对什么征税、对准征税和征多少，在征税之前就固定下来。

　　34 【正确答案】 C,D

　　【试题解析】 税收的无偿性是针对具体纳税人而言的，对于全体纳税人来说，国家提供公共产品和服务是由纳税人整体享受的，因此全体纳税人的纳税行为是有偿的;税收的无偿性体现在税收不能直接偿还，但通过国家财政支出，提供公共产品和服务或直接对纳税人进行转移支付等形式，税收还是间接地偿还给了全体纳税人。

　　35 【正确答案】 C,D

　　36 【正确答案】 A,B,D,E

　　【试题解析】 税收职能是指税收固有的职责和功能，具体包括财政职能、监督职能、经济职能。

　　37 【正确答案】 A,D

　　【试题解析】 税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。税收的监督包括反映和监督两方面：

　　①通过对税收收入状况和税源的分析，可以及时、准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况;

　　②通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税人认真执行税法和财会法规。

　　38 【正确答案】 C,D

　　【试题解析】 计税依据在表现形态上一般有两种：

　　①价值形态，即以征税对象的价值作为计税依据;

　　②实物形态，就是以征税对象的数量、重量、体积、面积等作为计税依据。

　　39 【正确答案】 B,D,E

　　【试题解析】 征税对象是从质的方面对征税所作的规定;车船税的征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的数量或吨位;计税依据是从量的方面对征税所作的规定。

　　40 【正确答案】 A,C

　　【试题解析】 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。划分税目的主要作用是：

　　①进一步明确征税范围，即列入税目的都征税，未列入税目的不征税;

　　②解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税率。

　　三、案例分析

　　41 【正确答案】 A,B,D

　　【试题解析】 税率的基本形式有：

　　①比例税率;

　　②累进税率(包括全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率);

　　③定额税率。

　　42 【正确答案】 A

　　【试题解析】 全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，税收负担不合理;超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差;超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。

　　43 【正确答案】 A,B

　　【试题解析】 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。

　　44 【正确答案】 A,C

　　【试题解析】 由于某些税种中计税依据与征税对象不一致、税率存在差异、减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率;边际税率是指再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例;平均税率是指全部税额与全部收入之比，在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。