【例题】国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。这体现税收的(　)特征。

　　A.强制性

　　B.无偿性

　　C.固定性

　　D.稳定性

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查税收的特征。税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。

　　【例题】关于税收的说法，不正确的有(　)。

　　A.税收是一种自愿缴纳的财政收入

　　B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

　　C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

　　D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式

　　E.国家征税凭借的是财产权利

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』本题考查税收的特征。选项A错误，税收的强制性是指国家依照法律征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁;选项E错误，税收征税完全是凭借国家的政治权力。

　　【例题】国家征税凭借的权力是(　)。(2016年真题)

　　A.政治权力

　　B.财产权力

　　C.债务权力

　　D.自然资源占有权力

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查税收的概念。税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种规范形式。

　　【例题】税收首要的、基本的职能是(　)。

　　A.经济职能

　　B.财政职能

　　C.监督职能

　　D.积累职能

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税收职能。财政职能是税收首要的、基本的职能。

　　【例题】关于纳税人的说法，正确的是(　)。(2016年真题)

　　A.纳税人是经济上的纳税主体

　　B.纳税人是法律上的纳税主体

　　C.纳税人是负税人

　　D.纳税人是扣缴义务人

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查纳税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概念。代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。

　　【例题】王先生在甲电脑公司任职，月工资收入15 000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法中，正确的有(　)。

　　A.王先生是个人所得税的纳税人

　　B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

　　C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

　　D.王先生是个人所得税的负税人

　　E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查纳税人、负税人、代扣代缴义务人等概念的基本理解和运用。

　　【例题】下列关于税制要素的说法中，不正确的有(　)。

　　A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别

　　B.税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围

　　C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定

　　D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

　　E.税目代表征税的深度

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』本题考查税制要素。选项A错误，纳税人与负税人是两个既联系又有区别的概念;选项E错误，税目是征税对象的具体化，代表征税的广度。

　　【例题】比例税率的基本特点是(　)。(2016年真题)

　　A.税率档次较多

　　B.计算比较复杂

　　C.征税对象数额越大，应纳税额越大

　　D.税率随征税对象数额的变动而变动

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查税率的基本形式。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。

　　【例题】下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式有(　)。

　　A.行业比例税率

　　B.超额累进税率

　　C.地区差别比例税率

　　D.定额税率

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税率。累进税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

　　【例题】下列关于税率的表述，正确的为(　)。

　　A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

　　B.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动

　　C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

　　D.实际税率是指税法规定的税率

　　『正确答案』A

　　『答案解析』比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确，B项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额，税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以D项也不正确。

　　【例题】速算扣除数的计算公式的表述中，正确的是(　)。

　　A.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额

　　B.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-全额累进税率计算的税额

　　C.速算扣除数=全额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

　　D.速算扣除数=超额累进税率计算的税额-比例税率计算的税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查对于速算扣除数的公式记忆。

　　速算扣除数=全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额

　　【例题】下列减免税形式属于税基式减免的有(　)。

　　A.起征点

　　B.降低税率

　　C.免征额

　　D.减半征收

　　E.抵免税额

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B属于税率式减免;选项DE属于税额式减免。

　　【例题】下列减免税形式中，具有长期适用性的是(　)。

　　A.法定减免　　B.特定减免

　　C.临时减免　　D.困难减免

　　『正确答案』A

　　『答案解析』法定减免具有长期的适用性，为各种税的基本法规中规定的减免税。

　　【例题】核定减免率属于(　)方式。

　　A.税率式减免

　　B.税额式减免

　　C.税基式减免

　　D.扣除式减免

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查减免税方式。税额式减免包括全部减免、减半征收、核定减免率以及减征税额等。

　　【例题】李某2016年5月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入为500元以下的，适用税率为5%;应税收入为500-2000元的，适用税率为10%;应税收入为2000-5000元的，适用税率为15%。则李某应纳税额为(　)元。

　　A.125

　　B.220

　　C.445

　　D.570

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题中收入为3800元，超过了起征点1500元，所以需要全额征税。应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445(元)。

　　【例题】王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得为(　)元。(2016年真题)

　　A.0

　　B.3000

　　C.5000

　　D.8000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。即只对(8000-5000)=3000元征税。

　　【例题】下列税种属于中央税的有(　)。

　　A.关税

　　B.消费税

　　C.增值税

　　D.企业所得税

　　E.房产税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』增值税和企业所得税属于中央与地方共享税;房产税属于地方税。

　　【例题】下列税种中，属于直接税的是(　)。

　　A.个人所得税

　　B.消费税

　　C.增值税

　　D.关税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查税收的分类。直接税包括所得税和财产税。

　　【例题】下列关于税收类型的表述中，正确的有(　)。

　　A.消费税属于所得税

　　B.所得税属于间接税

　　C.财产税属于直接税

　　D.车船税属于从量税

　　E.增值税属于从价税

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』选项A，消费税属于货物和劳务税;选项B，所得税属于直接税。

　　【例题】下列属于货物和劳务税类的是(　)。

　　A.城市维护建设税

　　B.关税

　　C.企业所得税

　　D.资源税

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查现行税制的分类。货物和劳务税类：增值税、消费税、营业税、关税。

　　【例题】按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实(　)，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。

　　A.税收法定原则

　　B.税收公平原则

　　C.税收合理原则

　　D.税收综合原则

　　『正确答案』A

　　『答案解析』按照优化税制结构、稳定宏观税负、推进依法治税的要求全面落实税收法定原则，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的现代税收制度，逐步提高直接税比重。

　　【例题】下列权力中属于税收立法权的是(　)。

　　A.税法制定权

　　B.税种的开征与停征权

　　C.减免税的审批权

　　D.税法审议权

　　E.税法公布权

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项BC，属于税收管理权的内容。

　　【例题】下列说法中正确的有(　)。

　　A.增值税(不含海关代征的进口环节部分)，中央政府分享50%，地方政府分享50%

　　B.自2016年1月1日起证券交易印花税全部为中央收入

　　C.海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府

　　D.资源税属于地方税务局系统负责征收的税种

　　E.契税属于中央税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』契税属于地方税务局负责征收的税种。

　　【例题】“一证一码”登记制度适用于(　)等企业类市场主体。

　　A.公司

　　B.非公司企业法人

　　C.个人独资企业

　　D.合伙企业

　　E.事业单位

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。

　　【例题】“五证合一”登记制度中涉及(　)五证。

　　A.工商营业执照

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.社会保险登记证

　　E.会计核算登记证

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』“五证合一”制度涉及五证包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。

　　【例题】除(　)由企业向税务机关提出变更申请外，其他变更信息由企业登记机关统一采集。

　　A.生产经营地

　　B.财务负责人

　　C.核算方式变更

　　D.增减注册资本

　　E.改变生产经营期限

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』除生产经营地、财务负责人、核算方式变更由企业向税务机关提出变更申请外，其他变更信息由企业登记机关统一采集。