1.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有(　)。

　　A.在境内载运旅客、货物出境服务

　　B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

　　C.航天运输服务

　　D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核增值税的零税率。以无运输工具承运方式提供的国际运输服务和在境外提供的广播影视节目的播映服务免征增值税，因此BD选项错误。

　　2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有(　)。

　　A.装卸搬运服务

　　B.交通运输服务

　　C.电影发行服务

　　D.收派服务

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核简易计税方法应纳税额的计算。营改增中的公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务适用简易方法计税。(口诀：一个快递员快乐的一天，上班从仓库中搬出快件，骑着租来的电动车，去老建筑工地，去派件，下班坐公交车去体育馆，看熊出没大电影。)

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列增值税应税行为中，适用5%征收率的有(　)。

　　A.小规模纳税人转让其取得的不动产

　　B.房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产老项目

　　C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税

　　D.个人销售购买两年以上位于天津的普通住房

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税的征收率。个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征增值税。上述政策仅适用于北京市、上海市、广州市和深圳市。选项D属于天津的满两年普通住房，因此是免税的。

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.将外购货物无偿赠送给客户

　　B.将外购货物作为投资提供给联营单位

　　C.将外购货物分配给股东

　　D.将外购货物用于本单位职工福利

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税进行税额的确定。外购商品对内属于进项税额不得抵扣，外购商品对外属于视同销售，进项税额可以抵扣，因此选项ABC当选。

　　5.下列各项业务中，涉及增值税进项税额不得抵扣的有(　)。

　　A.甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失

　　B.乙公司因管理不善导致一批外购货物被盗

　　C.丙公司接受A银行的贷款服务

　　D.丁公司将外购的房屋1至3层作为办公区，4至6层作为员工宿舍

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税进行税额的确定。用于简易方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。因管理不善造成的非正常损失以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物其进项税额不得抵扣。因此选项AB属于不得抵扣的情形。选项C购进的贷款服务不能抵扣进项税额。

　　6.根据增值税法律制度的规定，纳税人购入的下列服务，进项税额不得抵扣的有(　)。

　　A.货物运输服务

　　B.贷款服务

　　C.餐饮服务

　　D.娱乐服务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增值税进行税额的确定。纳税人购入的贷款服务、餐饮服务、娱乐服务，进项税额不得抵扣，选项BCD当选。

　　7.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，免征增值税的有(　)。

　　A.婚姻介绍服务

　　B.福利彩票的发行收入

　　C.医疗机构提供的医疗服务

　　D.培训机构开设考前培训班取得的收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核免征增值税的项目。选项D培训机构取得收入并不免税。

　　8.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，免征增值税的有(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.个人转让著作权

　　C.农牧保险

　　D.养老机构提供的养老服务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核免征增值税的项目。选项A国际运输服务属于适用零税率的项目。

　　9.一般纳税人提供(　)服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

　　A.管道运输服务

　　B.有形动产融资租赁服务

　　C.不动产融资租赁服务

　　D.有形动产融资性售后回租

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税的即征即退。一般纳税人提供管道运输服务、有形动产融资租赁服务和融资性售后回租服务，适用即征即退的政策。

　　10.下列关于增值税免税政策的说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人用于免征增值税项目的购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣

　　B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

　　C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』本题考核增值税其他减免税规定。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。因此BC选项错误。

　　11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

　　B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

　　C.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天

　　D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。选项A，采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天;选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　12.根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税地点的表述中，不正确的有(　)。

　　A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

　　B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税

　　C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

　　D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考核增值税纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。

　　13.一般纳税人销售货物不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.零售服装

　　B.批发农产品

　　C.批发避孕用具

　　D.销售2008年购入的货车

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核增值税专用发票。于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的，选项A当选;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的，选项C当选;(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。选项D属于适用简易计税方法的项目，开具增值税普通发票。

　　14.根据出口退(免)税制度的相关规定，下列关于出口退(免)税的表述中，正确的有(　)。

　　A.避孕药品和用具出口只免税但不退税

　　B.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物免税并退税

　　C.除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税

　　D.农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税的出口退免税制度。

　　三、判断题

　　1.甲公司将位于A县M仓库的货物移送至位于A县N门市用于销售，应当视同销售缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税视同销售之销售货物。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售视同销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，本题中M仓库和N门市都属于A县，因此本题错误。

　　2.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税视同销售之销售货物。单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产应当视同销售不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　3.甲公司为居住在郊区的职工提供的上下班班车服务，应当视同提供运输服务缴纳增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税视同销售。单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不视同销售服务。

　　4.纳税人从境外单位或者个人购进服务、无形资产或不动产，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税当期进项税额的确定。

　　5.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在规定的申报期内抵扣。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核增值税进项税额抵扣时限。自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　6.2018年12月15日，甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司将一仓库租赁给乙公司租赁期为2019年1月1日至2019年12月31日，租金预付，半年一次，付款日期分别为2018年12月31日前和2019年6月30日前。2018年12月20日，甲公司收到了乙公司预付的上半年租金，则甲公司该笔收入增值税纳税义务发生时间为2018年12月20日。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税纳税义务的发生时间。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

　　7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物同时收取的包装物押金单独记账核算、时间在1年以内、又未过期，不并入销售额但税法另有规定除外。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核增值税销项税额的确定。