1、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致()(环球网校提供内部控制相关历年真题)

　　A.采购部门购入过量或不必要的物资

　　B.未按实际收到的商品数额登记入账

　　C.应付账款记录不正确

　　D.未及时向特定债权人支付货款

　　【答案】A

　　多项选择题

　　1、下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：

　　A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其它资产

　　B. 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准

　　C. 货物验收部门与财会部门相互独立

　　D. 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务

　　E. 收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性

　　【答案】ABCE

　　2、根据内部控制不兼容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：

　　A .提出采购申请与批准采购申请

　　B .批准采购申请与采购

　　C .采购与验收

　　D .验收与付款

　　E .存货保管与发出

　　【答案】ABCD

　　【解析】内部控制不兼容职务分离不包括存货保管与发出。