第四部分　相关基础知识介绍
　　提示：职业道德内容并入审计，不单独介绍
　　一、会计知识
　　(一)基础章节知识
　　1.存货
　　掌握存货跌价准备计提的条件、需要获取的信息资料，存货跌价的迹象及本质应用。
　　2.固定资产
　　掌握固定资产后续支出的计量原则，掌握固定资产终止确认的条件，以及持有待售固定资产的判断。
　　3.无形资产
　　掌握土地使用权的各种情形下的处理规定，掌握自行研发无形资产的阶段划分判断标准、处理规定，掌握无形资产使用寿命的判断。
　　4.投资性房地产
　　掌握投资性房地产的范围，公允价值模式下投资性房地产后续计量的各种规定。
　　5.应付职工薪酬
　　掌握各种薪酬形式的处理原则。
　　6.财务报告
　　掌握财务报告的列报原则，项目划分要求，熟悉现金流量表，掌握报表项目之间的勾稽关系和逻辑关系。
　　掌握特殊项目的披露要求(如关联方、金融工具等)。
　　7.或有事项
　　熟悉各种或有事项的判断处理，注意重点掌握亏损合同与重组义务的全部规定。
　　8.非货币性资产交换
　　掌握非货币性资产的划分，掌握非货币性资产交换的判断及处理原则。
　　9.债务重组
　　熟悉债务重组的定义及会计处理原则。
　　10.政府补助
　　熟悉政府补助的定义特征，区分不同的政府补助的处理原则。
　　11.借款费用
　　掌握借款费用开始资本化、暂停资本化和停止资本化的判断，并掌握借款费用资本化的处理和计算。
　　12.所得税会计
　　掌握应纳税与可抵扣暂时性差异的特殊情形下的应用，并进一步考虑对递延所得税负债(资产)的影响。并掌握所得税资产的确认条件。
　　13.外币折算
　　掌握外币报表折算原则，掌握特殊项目(如少数股东应分担的折算差额等)的规定。
　　14.租赁
　　掌握融资租赁的判断，融资租赁在各个时点的处理原则，未确认融资费用的分摊率的确定，及存在激励措施的处理。(承租人、出租人双方的角度掌握)
　　(二)重难点部分
　　1.长期股权投资
　　全面掌握长期股权投资的核算规定，其中，权益法的核算、成本法权益法的转换，权益法下增减持股(但不影响权益法的采用)的处理原则，并注意与企业合并、合并财务报表结合掌握。
　　2.资产减值
　　掌握资产预计未来现金流量的现值的估计，包括现金流量的预计，应当考虑的因素。掌握资产组的认定、总部资产的减值以及商誉的减值测试方法。
　　3.股份支付
　　掌握权益结算及现金结算股份支付的处理，并能够掌握不同阶段下涉税的规定。
　　4.企业合并
　　全面掌握企业合并的规定，并对企业合并的界定、同一控制下企业合并处理原则、非同一控制下企业合并购买日、合并成本及分配等规定进行重点掌握。
　　5.金融工具
　　全面掌握金融工具的规定，对金融资产的一般核算规定、金融负债、权益工具的基本规定，混合工具的分拆等进行重点掌握。对特殊规定要重点研究。
　　6.收入确认
　　掌握收入确认的基本原则，并能在特殊业务中应用基本原则进行判断，对于收入确认中涉及职业判断的内容要重点进行掌握，并能联系审计和税法的相关要求。
　　7.合并财务报表
　　掌握合并财务报表编制的方法，对于特殊业务在合并财务报表中及个别财务报表中的不同反映要重点深入地研究。
　　二、审计知识
　　(一)基础性知识
　　1.分析程序
　　掌握分析程序的精髓本质，能够根据财务报告的勾稽关系及业务活动的常规逻辑进行深入地分析，判断报表中可能存在的错报风险领域。
　　2.函证程序
　　掌握函证程序的基本操作，并掌握如何在执业过程中加强对函证的控制，能够指导监督助理人员执行的函证程序。对特殊情况中的函证的运用要熟练。
　　3.监盘程序
　　熟悉监盘程序(存货及库存现金)，并能够对监盘程序中常见的错误操作保持警觉，能够指导、监督助理人员的工作。
　　(二)重难点内容
　　1.注册会计师职业道德
　　掌握注册会计师职业道德守则的基本原则，掌握审计中对独立性的要求。并能够根据独立性的原则来对具体情况进行判断。并能够掌握各种情形的基本防范措施。
　　2.风险评估与风险应对
　　掌握基本的风险评估技术，并保持职业怀疑，对实务工作中可能存在的经营风险作出合理的职业判断，能够区分两个层次的错报风险。掌握风险应对基本原则，并能针对具体认定的错报风险，设计有效的风险应对程序。
　　3.销售与收款循环审计
　　掌握销售与收款循环的基本业务流程，联系收入确认的原则，设计有效的审计程序。掌握针对收入及应收账款的主要审计程序，并能够选择恰当的程序应对不同的认定的错报风险。
　　【提示】会计和审计知识的典型结合点。
　　4.采购与付款循环审计
　　掌握企业采购与付款循环的基本业务流程，掌握应付账款、固定资产的审计程序，并能够结合与固定资产有关的会计知识(如在建工程、借款费用、投资性房地产、无形资产等)，做出职业判断。
　　4.特殊事项审计
　　(1)舞弊审计
　　掌握舞弊的三因素，能够针对舞弊迹象进行区分判断，掌握舞弊审计的特殊审计程序，并能够针对由舞弊导致的特别风险设计专门的审计程序。
　　(2)集团审计
　　熟悉集团审计的相关定义，掌握集团及组成部分的具体应用，掌握集团审计中，对于重要组成部分的判断原则，对于组成部分审计的参与等要求。
　　(3)关联方、会计估计及期初余额审计
　　掌握以上特殊项目的具体审计程序，针对关联方、期初余额、会计估计等内容，要联系会计报表披露的相关规定。
　　(4)审计沟通
　　掌握注册会计师与治理层、专家、内部审计、前任注册会计师等在特定情况下的沟通要求。
　　5.完成审计工作出具审计报告
　　(1)持续经营审计
　　掌握影响持续经营假设的迹象，并掌握持续经营审计的审计程序，针对持续经营能力对审计报告的影响必须全面掌握。
　　(2)期后事项审计
　　掌握三个阶段的期后事项的划分，并掌握会计准则中资产负债表日后事项的规定，能够区分调整事项与非调整事项。针对第二时段第三时段的期后事项的审计规定及对审计报告的影响应当重点掌握。
　　(3)审计报告
　　掌握审计报告意见类型的判断原则，能够根据具体事项撰写适当的审计报告。针对非标准审计报告要重点掌握，能够准确地描述不同情况下的审计意见段、强调事项段等。
　　(4)比较数据与其他信息
　　掌握比较信息、比较财务报表中，前期错报事项对审计意见的影响，掌握其他信息对审计报告意见类型的影响。
    三、税法知识
　　(一)基础知识
　　1.消费税
　　掌握消费税从价计征中，销售额的确定，注意不包括在销售额中的收费(如符合条件的代垫运输费用、行政性收费等)，以及计税依据的特殊规定(如酒类关联企业交易消费税的规定等)、资产自用应纳消费税的计算。
　　2.土地增值税
　　掌握土地增值税的征收范围，并对房地产继承赠与、抵押、投资、代建房等具体情况中征收规定进行掌握。掌握扣除项目中，房地产开发成本、开发费用 及转让税金的主要内容构成，掌握房地产开发企业土地增值税清算的规定，特别注意房地产开发企业的扣除项目的规定，掌握相关的税收优惠。
　　3.印花税
　　掌握印花税的13个税目，对财产租赁、借款、技术合同、产权转移书据要重点掌握，并掌握相应的税率和计税依据，并注意计税依据的特殊规定，如以 货换货方式的合同的印花税、分包转包合同的印花税规定，掌握印花税的税收优惠，如无息、贴息贷款合同免税、改制过程中的印花税的征免规定等。
　　4.契税
　　掌握契税征税对象，其中房屋买卖、赠与、交换等规定要重点掌握，并掌握特殊情况的归类。掌握契税的应纳税额的计算，重点掌握不同情况下的计税依 据。掌握契税的税收优惠，如公司制改造、股权重组中，契税的免征，以及企业合并、分立、出售、注销的房屋权属转移时契税的免征、减征的规定
　　(二)重难点部分
　　1.增值税
　　掌握增值税征收范围的具体规定，注意掌握特殊项目中，货物期货、融资租赁、售后回租、转让企业全部产权涉及的应税货物、销售软件产品、软件产品不同阶段的安装、维护、培训费的不同规定，资产重组过程中因合并置换等方式转让实物资产的规定，视同销售货物行为的界定等。
　　掌握一般销售方式下销售额的确定，其中注意不包括在销售额的收费项目。
　　掌握特殊销售方式下销售额的确定，其中，折扣方式销售、以旧换新、还本销售、以物易物为重点掌握的内容，对相关的规定必须全部掌握。
　　掌握不得抵扣的进项税的规定，其中对不动产的界定要重点掌握。
　　掌握应纳税额的计算，其中销售退回或折让涉及销项和进项的税务处理，向供货方取得返还收入的税务处理要重点掌握。
　　掌握出口货物退免税的规定，重点掌握适用范围及免抵退的计算。
　　掌握增值税的税收优惠政策，其中，对于再生资源增值税、文化企业的支持性税收政策、飞机维修业务、动漫产业发展支持政策、软件产品增值税政策，对于这些规定，一定要重点掌握。
　　掌握增值税专用发票的管理规定。对于发票开具后发生退货或开票有误的处理规定，暂不作为进项税抵扣的情形、丢失发票联合抵扣联的处理规定，纳税人善意取得虚开增值税专用发票的处理，必须掌握。
　　2.营业税
　　鉴于营改增的大范围的实行，对于营业税的内容，在新教材正式发布后再进行学习。
　　在预习阶段，可暂时不进行营业税部分的学习。
　　3.企业所得税
　　掌握纳税义务人的划分，对于非居民企业及其征税对象、相关税率要进行掌握。
　　掌握税法中特殊收入的确认、处置资产收入的确认的规定，重点掌握企业转让上市公司限售股有关所得税的处理规定。对于相关收入实现的确认，要注意与会计中收入实现的规定相对比。
　　掌握不征税收入和免税收入的规定，其中对于有专项用途的财政性资金(中央、地方)的所得税处理规定必须掌握。掌握国债利息收入、转让收入的涉税规定。
　　掌握扣除项目的规定，其中重点掌握利息支出(区分向金融机构、非金融企业、关联企业不同情况)，掌握业务招待费、广告费业务宣传费、租赁费、公益性捐赠支出、手续费佣金支出等扣除规定。掌握不得扣除的项目及亏损弥补的规定。
　　掌握资产的税务处理，其中注意固定资产、无形资产、长期待摊费用、存货及投资资产的税务处理与会计准则中对应的项目的会计处理的细节差异。
　　【提示】税法中无投资性房地产的概念，因此其对应的是固定资产和无形资产。此外，长投、金融资产，对应的为税法中的投资资产。
　　掌握资产损失税前扣除的所得税处理的规定，注意重点掌握应收预付款的坏账损失、股权投资资产的投资损失的扣除条件，以及盘亏、毁损、报废、被盗的固定资产及存货的损失税前扣除的规定。
　　掌握资产损失所得税税前扣除管理办法的规定，对于资产损失确认的证据资料要全面掌握。
　　掌握企业重组的所得税处理，其中，掌握企业重组的相关定义，注意相关的如合并分立股权收购等定义，在税法中的界定与在其他法规中界定的联系与区别。
　　掌握企业重组的一般性税务处理方法，重点掌握企业重组的特殊性税务处理方法，注意适用条件。并注意境内境外的股权和资产收购交易的特殊条件。
　　提示：企业重组的税务处理方法非常重要，属于考试中重要考察的内容，必须重点掌握。
　　掌握所得税优惠政策，注意符合条件的环境保护、节能节水项目及符合条件的技术转让，其享受的减免政策。掌握高新技术企业优惠，注意高新技术企业的界定条件，以及境外所得适用税率及税收抵免规定。
　　掌握加计扣除优惠，其中对于研究开发费所包含的费用支出项目，共同开发或委托开发的扣除规定要重点掌握，还必须掌握应当报送的基本资料，集团研究开发费的处理规定。
　　掌握税额抵免优惠政策，即环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的抵免政策，掌握特殊行业优惠政策，其中软件产业的优惠政策、节能服务公司的优惠政策，节能服务公司应具备的条件要重点掌握。
　　掌握应纳税额的计算，注意掌握境外所得抵扣税额的计算，非居民企业应纳税额的计算，此外要特别关注房地产开发企业所得税预缴税款的处理。
　　掌握非居民企业所得税管理的相关规定，其中，对于担保费、土地使用权转让所得、融资租赁和出租不动产租金、权益性投资收益的处理要重点掌握。
　　掌握关联方企业之间关联业务的税务处理，对其相关的规定必须全面掌握，对于关联业务需报送的资料、母子公司间提供服务支付费用的处理、关联企业所得不实的调整方法等要重点掌握。
　　4.个人所得税
　　掌握个人所得税征税范围，注意个人所得中，对于特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得的规定，特别是股票、量化资产股份等规定。
　　掌握个人所得税的计算，重点掌握财产转让所得应纳税额的计算，关注其中对自然人转让投资企业股权所得计税依据调整的规定。
　　掌握个人所得税应纳税额计算中的特殊问题，如雇主承担雇员全年一次性奖金部分税额的个税计算、企业改组改制中个人取得量化资产的征税问题、个人 取得退职费收入、个人因解除劳动合同取得经济补偿金的征免规定，个人股票期权的个税规定、高级管理人员行使股权认购权取得所得的个税规定、个人转让限售股 征收个人所得税的规定、企业年金个人所得税征收管理的规定等内容，必须掌握。
　　5.税务筹划
　　掌握税务筹划的基本方法，如利用税收优惠，递延纳税期、利用转让定价等方法，并能将前面主要的税收规定加以运用。
    四、财务成本管理知识
　　1.财务报表分析
　　掌握常规的财务比率分析，重点注意长期偿债能力分析、营运能力分析和盈利能力分析，掌握基本计算公式，对计算结果的变动情况能分析变动的原因。
　　重点掌握传统杜邦财务分析体系以及改进的分析体系，掌握权益净利率的驱动因素分解，同时对杠杆贡献率的分析。掌握基本计算，并且能利用分析体系进行决策。
　　2.财务估价
　　熟悉债券和股票估价的基本模型，并理解基本模型的本质，做到举一反三。
　　掌握资本成本。熟悉资本成本的概念，理解资本成本的本质，并掌握公司资本成本的主要用途(如投资、筹资、评估企业价值、营运资本管理等方面)，掌握对公司资本成本估计中的三种权重加权方案。
　　掌握普通股成本，掌握估计普通股成本的三种方法(资本资产定价模型、股利增长模型和债券收益加风险溢价法)，重点掌握资本资产定价模型，并掌握 其中无风险利率的估计中主要问题及解决建议，掌握计算贝塔值是对预期期间长度、收益计量时间间隔的选择方案，此外还要注意市场风险溢价的估计。
　　熟悉债务成本估计的方法，掌握五种方法(到期收益率法、可比公司法等)的适用条件。
　　全面掌握企业价值评估，对现金流量折现模型和相对价值模型必须掌握。掌握价值评估中的现金流量的三种类型(股利现金流量、股权现金流量和实体现 金流量)的基本定义和关系，掌握三种估价模型的应用范围，掌握现金流量折现模型参数的估计(预测期间、现金流量)的方法及公式。掌握相对价值法的应用范围 及基本原理，掌握三种股权市价比率模型的优缺点，并掌握三种修正的市价比率的模型公式。
　　3.长期筹资
　　熟悉资本结构理论(MM理论和权衡理论)，熟悉资本结构基本决策方法。
　　掌握股利分配的内容，熟悉股利支付过程的几个重要日期。重点掌握股利理论(股利无关论和股利相关论)，注意其基本前提假设及具体理论的主要观点。熟悉股利分配政策应考虑的因素(法律限制、股东因素、公司因素等)。
　　掌握四种常见的股利政策(剩余股利政策、固定股利支付率政策等)的基本内容、优缺点及适用的范围。
　　【提示】该内容可以结合英文考察，也可以结合企业不同发展阶段的财务战略的规定考察。
　　掌握股票股利、股票分割和股票回购的相关内容，注意每种方式的主要意义以及相互之间的联系与区别。
　　掌握普通股筹资的相关内容，掌握股票发行价格确定的主要方法(市盈率、净资产倍率法等)，掌握股权再融资(配股、增发新股)的基本条件及价格确定方法，掌握股权再融资对企业的影响(资本结构、财务状况和控制权等)。掌握普通股融资的优点和缺点。
　　熟悉长期负债筹资，重点关注长期借款筹资的保护性条款、长期借款筹资的优缺点以及长期债券投资的优缺点。
　　掌握其他的长期筹资的方式，熟悉租赁、优先股、认股权证的基本规定，重点掌握可转换公司债券的所有规定，并掌握可转换公司债券筹资的优缺点，可转换债券与认股权证的区别等，并与经济法中的相关规定联系起来掌握。
　　4.营运资本管理
　　熟悉营运资本的基本概念，掌握流动资产投资政策的三种类型(适中、宽松和紧缩)，掌握影响流动资产投资需求的三个主要因素(流动资产周转天数、 每日销售额和销售成本率)，重点掌握现金及应收账款的管理，掌握应收账款收账政策的决策计算及方法，熟悉存货的管理决策规定，掌握经济订货量的计算公式及 应用。
　　掌握营运资本筹资的三种类型(配合型、激进型和保守型)的特点。熟悉短期负债筹资特点，掌握短期借款的优缺点，掌握短期借款的5个信用条件(信贷限额、补偿性余额、借款抵押等)的相关内容。
　　5.本量利分析
　　掌握成本性态分析，掌握固定成本、变动成本和混合成本的内容、分类及特点，熟悉成本估计的方法。
　　掌握本量利里分析中的损益方程式、边际贡献方程式，重点掌握盈亏临界的分析，掌握盈亏临界点的计算以及安全边际、安全边际率的计算，掌握敏感分析的主要思路，运用本量利的关系进行分析计算。
　　6.业绩评价
　　掌握业绩的财务计量，掌握盈利基础的业绩计量主要指标，掌握每股收益、净收益、投资报酬率的基本计算公式，掌握以上指标的优点及局限性。掌握剩 余收益基础的业绩评价的基本公式，掌握剩余收益基础业绩评价的优缺点。重点掌握经济增加值的相关内容，熟悉不同含义的经济增加值(基本的、披露的、特殊 的、真实的)，掌握经济增加值基础业绩评价的优缺点。熟悉市场增加值基础的业绩评价基本内容及其优缺点。
　　熟悉业绩的非财务计量、调整通货膨胀的业绩计量，重点掌握公司成长阶段与业绩计量。
　　【提示】该内容应当同公司战略中公司生命周期、战略控制等内容结合掌握。
　　掌握公司内部业绩评价。掌握成本中心的责任成本、变动成本、制造成本计算的主要区别，以及制造费用的归属及分配的基本步骤。
　　掌握利润中心的基本考核指标(边际贡献、可控边际贡献、部门税前经营利润)的计算公式及特点，掌握内部转移价格的四种确定方法(如市场价格、全部成本转移价格等)的基本定义及应用中需要注意的问题。
　　掌握投资中心的三种考核指标(投资报酬率、剩余收益和经济增加值)的公式及主要优点。
　　五、公司战略与风险管理
　　1.战略分析
　　掌握外部分析模型，主要掌握PEST模型及行业五力模型，并能够针对外部的各种情况进行具体分析，并可以区分机会及威胁。掌握三种国际化战略的形式及特点，并掌握四种国际化经营的动因。
　　掌握内部分析的方法，掌握价值链的概念，并理解价值链的本质含义，掌握能够企业的核心竞争力的资源。
　　掌握SWOT分析模型，能够根据给出的资料情况进行外部和内部分析，并进而划分优势劣势机会威胁。并可以根据战略分析的情况，进一步考虑企业的战略选择。
　　【提示】分析是咨询业务的重难点内容，往往也是必考的内容。战略分析及风险分析，都存在着对外部及内部情况的分析，复习中要重点进行对比和区分。
　　2.战略选择
　　熟悉企业战略的基本方案。重点掌握企业的总体战略(公司战略)。其中，成长型战略是重中之重。三种成长型战略(一体化、密集型和多元化)，掌握 每种战略的基本类型(如横向一体化、纵向一体化，市场开发、产品开发、市场渗透，相关多元化、非相关多元化等)、特点、适用范围等。
　　熟悉稳定型及收缩型战略的基本分类。
　　掌握业务单位战略的选择，重点掌握成本领先、差异化及集中化三种一般战略，掌握每种一般战略的优势、风险及适用的情形。
　　掌握战略发展方法，重点掌握并购战略，掌握并购动因，并购类型(与一体化战略进行联系)，分析并购失败原因，并掌握并购的四种协同效应。
　　熟悉内生增长与联合发展和战略联盟的相关内容。
　　3.战略实施
　　掌握组织结构的七个主要类型，重点掌握职能型、事业部制、战略业务单位、矩阵制组织结构的优点和缺点，同时将多国企业的组织结构与三种国际化战略内容进行联系掌握。
　　掌握企业设计中，集权型与分权型的优点和缺点，掌握有机式企业与机械式企业的特点，熟悉六种组织构型的特点及适合的环境。
　　掌握营销计划，注意掌握营销组合的4P要素，重点掌握产品差别定价法和产品上市定价法。
　　掌握生产运营计划，掌握产能计划的基本类型(领先、滞后及匹配策略)，掌握三种平衡产能与需求的方法(资源订单、订单生产、库存生产)。
　　掌握质量成本的概念，并可以区分预防成本、鉴定费用、内部失效成本和外部失效成本。
　　掌握财务战略。掌握产品生命周期的四个阶段特征，掌握波士顿矩阵的四象限(问号、明星、金牛、瘦狗)，并掌握生命周期与波士顿矩阵组合形成的新的矩阵，掌握不同周期下产品的不同特征。
　　掌握财务战略矩阵，区分增值型现金短缺、增值型现金剩余、减损型现金短缺和减损型现金剩余四种情况下，企业可以采取的战略选择方法。
　　4.战略控制
　　掌握战略失效与战略控制的基本概念，掌握预算控制的类型(增量、零基)及其优缺点，熟悉平衡计分卡的四个角度(财务、顾客、内部流程和创新与学习)。
　　掌握变革管理的时机选择(提前性、反应性、危机性)，掌握变革的类型，并熟悉变革过程的三个阶段。掌握变革的常见的障碍及克服变革的阻力。
　　5.风险管理实务
　　熟悉风险的概念，掌握风险的应对策略原则(规避、降低、转移、保留)。
　　掌握企业常见的经营风险的主要类型，能够根据给出的资料进行经营风险分析，掌握针对每种风险类型的主要应对策略。
　　掌握套期保值的计算，并掌握针对利率风险和汇率风险的管理办法。
　　掌握内部控制中特殊业务的控制规范。
    六、经济法相关知识
　　1.公司法
　　掌握名义股东与实际出资人，按照《公司法》解释3的规定，掌握名义股东与实际出资人之间的订立合同的效力、名义出资人处分股权、实际出资人出资不实的划分等相关规定。
　　掌握有限责任公司出资中，根据《公司法》解释3中，关于投资人以房屋、土地使用权、股权出资规定。
　　熟悉有限责任公司股权转让的限制规定，有限责任公司股权回购请求权的规定，并注意根据《公司法》解释3中关于未及时办理股权转让手续给受让方造成损失的法律责任的规定。
　　掌握股份有限公司中，上市公司股东大会的特别职权，召开临时股东大会的情形，股东大会会议的表决和决议事项，并注意将有限责任公司与股份有限公司组织机构特别会议及表决方式进行对比掌握。
　　掌握上市公司组织机构的特别规定(独立董事制度、关联关系的表决权排除制度等)。
　　重点掌握上市公司独立董事制度，掌握担任独立董事的基本条件及不得担任独立董事的情形，掌握独立董事特别职权及应当发表独立意见的重大事项的规定。
　　掌握股份转让的限制规定(发起人、董事监事及上市公司股份转让的特别规定)。
　　掌握公司收购本公司股份的特定事由及程序。
　　熟悉公司合并分立的基本形式，掌握公司合并分立减资的程序规定。
　　熟悉公司解散的事由，掌握公司清算的相关规定，如清算期的行为限制、清算组及其组成、债务清偿顺序等规定。
　　2.证券法律制度
　　掌握首次公开发行股份，重点掌握主板、中小板和创业板首次公开发行股票的条件，注意筹集资金的使用、股本总额、主营业务董事高管的规定、盈利能力、最近一期期末净资产、发行人的独立性要求及法定障碍方面存在的差异。
　　掌握上市公司增发股票的规定，掌握上市公司在向不特定对象发行股票、配股和非公开发行股票的具体条件。掌握增发股票的一般程序及非公开发行的程序。
　　掌握股票交易的限制，对比掌握发起人、董事监事高级管理人员、股东(持股5%以上)等对转让股票期限的限制性规定。
　　掌握股票上市的条件，掌握股票暂停上市和终止上市的情形。
　　掌握公司债券的发行，掌握公司发行债券的基本条件及不得发行公司债券的情形。
　　掌握可转换公司债券的发行，重点掌握除股票增发条件外，发行一般可转换债券或分离交易的可转换公司债券的特殊条件(注意分离交易可转换公司债券 在净资产总额、加权平均净资产收益率的规定，以及一般可转换公司债券在担保上的规定)，掌握分离交易可转换公司债券的认股权证在行权期限、价格、存续期等 方面的特殊规定。
　　掌握公司债券上市交易的条件，掌握分离交易的可转换公司债券的交易条件。
　　熟悉上市公司临时报告的重大事件的相关范围。
　　掌握上市公司收购的规定，重点掌握上市公司收购人及一致行动人的界定、不得收购上市公司的情形。
　　掌握上市公司收购中对收购人信息披露义务及转让股份的限制规定。掌握简式权益变动报告书和详式权益变动报告书的对象要求(收购比例5—20%且不是上市公司第一大股东或实际控制人，简式。其他，详式。)
　　熟悉要约收购与协议收购的基本概念，掌握竞争要约出现时的基本规定，重点掌握要约收购的豁免申请(掌握免于要约收购增持股份的事项、适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的事项，属于免于提出豁免申请直接办理股份转让和过户的事项)。
　　3.破产法律制度
　　熟悉破产的申请和受理，其中掌握破产的申请的提出主体和适用的程序。
　　掌握管理人制度，掌握管理人的组成、管理人回避制度(应当回避的情形和存在利害关系的情形)。掌握管理人指定方式的相关规定(随机、竞争和接受推荐方式)，掌握更换管理人的情形(中介、个人)。
　　掌握债务人财产，重点掌握破产财产撤销权及债务人的无效行为制度，掌握一般取回权和出卖人取回权。掌握抵销权的规定，注意债权人行使抵销权需要满足的两个条件，以及不得抵销的三种情形。
　　熟悉破产费用与共益债务的基本内容，并掌握破产费用和共益债务的清偿顺序的规定。
　　掌握破产债权。重点掌握破产债权申报的特别规定(如涉及保证人的债务清偿、保证人破产案件中保证责任的规范等)。
　　掌握债权人会议与债权人委员会的债权比较。
　　熟悉重整程序与和解制度。
　　4.合同法律制度
　　熟悉双务合同的履行抗辩权、代位权和撤销权。
　　熟悉合同的终止的相关规定。
　　掌握合同的担保，重点掌握担保合同的无效情形、上市公司对外担保的特别规定，掌握保证方式中一般保证与连带责任保证、单独保证和共同保证的概 念，掌握保证责任中，保证的诉讼时效、特殊情形下的保证责任及保证人的抗辩权、共同担保下的保证责任、保证期间债务人破产的处理。
　　掌握抵押的规定，重点掌握抵押物的占有权、收益权、处分权、抵押人放弃抵押或抵押权的顺位、有限受偿权。
　　掌握抵押权的实现(多个抵押权并存时的清偿顺序以及与其他物权并存时的清偿顺序)。
　　掌握最高额抵押的有关规定。
　　熟悉买卖、借款、租赁、承揽、建设工程合同的一般规定。
　　掌握技术合同的规定，重点掌握技术合同的无效与可撤销的规定、职务技术成果的界定及权利归属、技术开发合同的技术成果的归属，技术转让合同(专利申请权转让、专利实施许可)的规定。
　　5.竞争法律制度
　　重点掌握反垄断法律制度，掌握相关市场及其界定的规定，掌握垄断协议及其法律规制，注意垄断协议的分类(横向垄断、纵向垄断)，掌握可被反垄断法豁免的垄断协议。
　　熟悉经营者集中的基本概念及特征，掌握经营者集中的申报标准，掌握经营者营业额计算的具体规则，掌握申报豁免的规定掌握经营者集中附加限制性条件。