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2601. 某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2021年12月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元,税额为585万元,500辆增值税专用发票注明金额6500万元,税额845万元。 (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆开具增值税专用发票注明金额1200万元,税额156万元。 (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范,以成本价计入“应付职工薪酬”。 (4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得增值税专用发票注明金额40万元,税额5.2万元,改装完成后进行出售,开具增值税专用发票注明金额60万元,税额7.8万元。 其他资料:小汽车消费税税率5%。
2602. 某市生产性企业为增值税一般纳税人,为居民企业。本年发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用40万元。 (3)前年、上年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。 (4)在A、B两国分别设立两个全资子公司,其中在A国设立了甲公司,在B国设立乙公司。本年,甲公司亏损30万美元,乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税。 (说明:该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回;假设1美元=8元人民币)
2603. 某中外合资企业今年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月,签订了以下合同: (1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元。 (2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费4万元。 (3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1000元。 (4)营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。已知借款合同的印花税税率为0.05‰,财产保险合同、保管合同的印花税税率为1‰,营业账簿的印花税税率为0.25‰。
2604. 甲公司为增值税一般纳税人,生产并销售A产品,适用增值税税率为13%。本年度有关涉税资料如下: 业务(1):销售A产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,发票已开,款项未收到。 业务(2):销售A产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物租金10000元。 业务(3):从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000,款项以银行存款支付。 业务(4):购进办公楼,取得增值税专用发票,上面注明价款1000000元,增值税90000元。 业务(5):企业转让一栋旧库房,取得转让收入1000000,该库房的账面净值100000元,转让过程中发生税费支出55500元。
2605. 位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅,乙企业提供原材料,甲企业提供加工劳务并收取加工费,下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。
2606. 某软件企业为国家鼓励的重点软件企业,2013年开始有盈利,2021年的应纳税所得额3000万元,则该企业2021年应缴纳企业所得税( )万元。
2607. 甲国某居民公司本年度来源乙国所得200万元,甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权,甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%,甲国对境外所得实行扣除法,该公司本年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )万元。
2608. 部门预算编制首先要保证基本支出需要,体现的原则是( )。
2609. 关于纳税申报和缴纳税款的说法,正确的是( )。
2610. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,其正确的企业所得税的税务处理是( )。
2611. 能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时,又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是( )。
2612. 通过公开招标的方式,邀请所有的或一定范围的潜在供应商参加投标,采购人或采购代理机构通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商,并与之签订合同的一种采购方式指的是( )。
2613. 广州市白云区甲集团2021年由于利用假发票抵扣进项税,被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元,甲集团不服,决定申请行政复议,应向其申请提起复议的机关是( )。
2614. 关于计税价格的说法,符合现行增值税与消费税规定的是( )。
2615. 根据《企业所得税法》,企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,其正确的税务处理为( )。
2616. 某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,今年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未收回包装货物押金7.02万元,该企业当月应计提的增值税销项税额为( )万元。
2617. 解决市场失灵问题,采取的方式是( )。
2618. 下列关于增值税的表述中,正确的是( )。
2619. C公司拖欠去年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,今年3月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款50万元,这一行政行为属于( )。
2620. 下列各项中,不能计入财务费用的是( )。
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