(来学网)北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以
1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况审查。
1.有关会计核算资料
(1)1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的-项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利经账面价值为120000元，企业账务处理为：
借：应付账款——三益公司200000
贷：无形资产——专利技术120000
其他业务收入80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
(2)2月28日，第121#凭证，本企业在建工程-精工车间领用甲产品20件，不含税售价200
元/件，单位成本l50元/件，企业账务处理为：
借：在建工程——精工车间3000
贷：库存商品3000
(3)3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税普通发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：
借：管理费用26000
贷：银行存款26000
(4)3月30日。第l65#凭证。盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账
面价值为23000元，。被盗原因尚未查明，企业账务处理为：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢23000
贷：原材料23000
2.其他资科
(1)企业采用"账结法"核算利润，3月底"本年利润"账户贷方余额累计数260000元。
(2)第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费——应交增值税"科目
各月的销项税额均大于进项税额。
(3)甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税奉为7%。教育费附加征收率3%，该企业所得税税率33%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。