(来学网)某市生产性企业为增值税一般纳税人，为居民企业。本年发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用40万元。
（3）前年、上年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）在A、B两国分别设立两个全资子公司，其中在A国设立了甲公司，在B国设立乙公司。本年，甲公司亏损30万美元，乙公司应纳税所得额50万美元。乙公司在B国按20％的税率缴纳了所得税。
（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；假设1美元＝8元人民币）