(来学网)甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。本年度有关涉税资料如下：
业务（1）：销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，发票已开，款项未收到。
业务（2）：销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物租金10000元。
业务（3）：从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000，款项以银行存款支付。
业务（4）：购进办公楼，取得增值税专用发票，上面注明价款1000000元，增值税90000元。
业务（5）：企业转让一栋旧库房，取得转让收入1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
- 甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。
A. (来学网)借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 113000
B. (来学网)借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13000
C. (来学网)借：银行存款 113000
贷：主营业务收入 109708.74
应交税费——应交增值税 3291.26
D. (来学网)借：银行存款 113000
贷：其他应付款 113000
- 甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物租金，正确处理为（ ）。
- 从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。
A. (来学网)借：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6500
贷：银行存款 56500
B. (来学网)借：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1500
贷：银行存款 51500
C. (来学网)借：原材料 48543.69
应交税费——应交增值税（进项税额） 1456.31
贷：银行存款 50000
D. (来学网)借：原材料 50000
贷：银行存款 50000
- 购进办公楼正确的会计账务处理为（ ）。
A. (来学网)借：固定资产 1090000
贷：银行存款 1090000
B. (来学网)借：固定资产 1000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 90000
贷：银行存款 1090000
C. (来学网)借：固定资产 1000000
应交税费—应交增值税（进项税额） 54000
应交税费—待抵扣进项税额 36000
贷：银行存款 1090000
D. (来学网)借：固定资产 1000000
应交税费—应交增值税（进项税额） 54000
应交税费—待认证进项税额 36000
贷：银行存款 1090000
- 企业转让库房，正确的处理为（ ）。
C. (来学网)转让过程中发生的增值税应通过“固定资产清理”科目核算