(来学网)某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，2019年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），按照适用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是（）。
  • A.
    (来学网)借：银行存款 9000000
    贷：主营业务收入 8000000
    其他业务收入 1000000
  • B.
    (来学网)借：银行存款 9780000
    贷：主营业务收入 8000000
    其他业务收入 1000000
    应交税费——应交增值税（销项税额） 780000
  • C.
    (来学网)借：银行存款 9810000
    贷：主营业务收入 8000000
    其他业务收入 1000000
    应交税费——应交增值税（销项税额）810000
  • D.
    (来学网)借：银行存款 9540000
    贷：主营业务收入 8000000
    其他业务收入 1000000
    应交税费——应交增值税（销项税额）540000
正确答案：
B
答案解析：
本题考查销售服务的增值税检查。交通运输服务适用税率为9％，物流辅助服务适用税率为6％。该公司应计提的销项税额=800×9％+100×6％=78（万元）。会计分录为：
借：银行存款 9780000
贷：主营业务收入 8000000
其他业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 780000
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