(来学网)甲企业本年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下:
(1)本年度共计拥有土地65000平方米,其中学校占地4200平方米,企业厂区内部绿化占地2000平方米。
(2)年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,为一般纳税人,乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入1.5万元。
(3)营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元。已知:甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米,房产税计算余值的扣除比例为20%,租赁合同印花税税率为1‰,营业账簿印花税税率为0.25‰。
  1. 关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有()。
    A.
    (来学网)甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税
    B.
    (来学网)学校占地免征城镇土地使用税
    C.
    (来学网)乙企业本年的增值税销项税额为130万元
    D.
    (来学网)乙企业签署租赁合同应缴纳印花税
  2. 甲企业本年应缴纳城镇土地使用税()万元。
    A.
    (来学网)23.52
    B.
    (来学网)24.32
    C.
    (来学网)25.52
    D.
    (来学网)26
  3. 甲企业出租仓库应缴纳房产税为()万元。
    A.
    (来学网)1.08
    B.
    (来学网)1.68
    C.
    (来学网)2
    D.
    (来学网)2.16
  4. 甲企业本年应缴纳房产税为()万元。
    A.
    (来学网)38.64
    B.
    (来学网)37.44
    C.
    (来学网)40.24
    D.
    (来学网)42.36
  5. 甲企业本年应缴纳印花税()万元。
    A.
    (来学网)1195
    B.
    (来学网)1180
    C.
    (来学网)3195
    D.
    (来学网)4195
正确答案:
(1)BD
(2)B
(3)D
(4)A
(5)B
答案解析:
(1)本题考查城镇土地使用税、增值税、印花税。市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税,而企业厂区内部绿化用地应征收城镇土地使用税。企业办的学校自用的土地,免征城镇土地使用税。乙企业属于广告业,适用税率为6%,增值税销项税额=1000/(1+6%)×6%=56.6(万元)。租赁合同应缴纳印花税。(2)本题考查城镇土地使用税的计算。城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。应缴纳城镇土地使用税=(65000—4200)×4=243200(元),即24.32万元。(3)本题考查房产税的计算。房产税从租计征的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5×12×12%=2.16(万元)。(4)本题考查房产税的计算。房产税应纳税额=房产原值×(1-原值减除率)×适用税率=(4000-200)×(1—20%)×1.2%=36.48(万元)。本年房产税应纳税额=36.48+2.16=38.64(万元)。(5)本题考查印花税的计税。租赁合同应缴纳印花税=15000×12×1‰=180(元)。营业账簿应缴纳印花税=(3000000+1000000)×0.25‰=1000(元)。本年应缴纳印花税=180+1000=1180(元)。