(来学网)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事笔记本电脑的生产和销售业务。2023年10月有关经营情况如下:
(1)采用折扣方式销售一批笔记本电脑,含增值税销售额678000元。甲公司给予8%的折扣,销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏)上分别注明。采用以旧换新方式销售一批笔记本电脑,该批笔记本电脑含增值税销售额452000元,旧笔记本电脑的收购价格28250元。
(2)购进生产用原材料,取得的增值税专用发票上注明税额52000元;购进货物运输服务,取得的增值税专用发票上注明税额3600元;购进广告服务,取得的增值税电子专用发票上注明税额5000元;购进餐饮服务,取得的增值税普通发票上注明税额800元。
(3)将一批生产车间专用的空调调拨给职工食堂专用,该批空调于2019年5月购入并抵扣进项税额,购入时取得的增值税专用发票上注明金额22600元,当月净值13560元。
(4)购进一处旧办公楼专用于经营,取得增值税专用发票,甲公司当月办理房屋权属转移手续,取得不动产权证书。
已知:增值税税率为13%。取得的扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
- 计算甲公司当月销售笔记本电脑增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (来学网)[678000×(1-8%)+(452000-28250)]÷(1+13%)×13%
B. (来学网)(678000+452000)÷(1+13%)×13%
C. (来学网)[678000×(1-8%)+452000]÷(1+13%)×13%
D. (来学网)(678000+452000-28250)÷(1+13%)×13%
- 计算甲公司业务(2)中当月准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
C. (来学网)52000+3600+5000+800
- 计算甲公司空调改变用途,不得抵扣进项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (来学网)13560÷(1+13%)×13%
B. (来学网)22600÷(1+13%)×13%
- 下列有关甲公司购进用于经营的旧办公楼的当月税务处理中,正确的是()。