居民个人龙某为家中独子，父母均已经年满65周岁；龙某育有一子一女，儿子刚满5周岁、女儿出生于2022年年底，因配偶无业，相关专项附加扣除约定由龙某享受。2023年龙某的收入情况如下：
（1）每月工资15000元，含按规定缴纳的“三险一金”3500元。
（2）4月份，利用业余时间为某公司提供咨询服务，取得劳务报酬3000元，并支出文印费、交通费120元。
（3）8月份，以50000元的不含增值税价格转让一幅名家书法作品，该书法作品原值20000元。
（4）12月底，从单位领取年终奖72000元，龙某选择单独计算纳税。
已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产转让所得个人所得税税率为20%；全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）每月工资15000元，含按规定缴纳的“三险一金”3500元。
（2）4月份，利用业余时间为某公司提供咨询服务，取得劳务报酬3000元，并支出文印费、交通费120元。
（3）8月份，以50000元的不含增值税价格转让一幅名家书法作品，该书法作品原值20000元。
（4）12月底，从单位领取年终奖72000元，龙某选择单独计算纳税。
已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；财产转让所得个人所得税税率为20%；全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
- 下列各项中，属于龙某可以享受的专项附加扣除项目的是（）。A.子女教育专项附加扣除B.继续教育专项附加扣除C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除D.赡养老人专项附加扣除
- 计算龙某提供咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.3000×（1-20%）×20%B.（3000-120）×（1-20%）×20%C.（3000-800）×20%D.（3000–120–800）×20%
- 计算龙某转让书法作品个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.50000×20%B.（50000-20000）×20%C.50000×（1-20%）×20%D.（50000-20000）×（1-20%）×20%
- 计算龙某年终奖个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.72000×35%-7160B.72000×10%-210C.72000÷12×35%-7160D.72000÷12×10%-210
正确答案：
(1)ACD
(2)C
(3)B
(4)B
(2)C
(3)B
(4)B
答案解析：
(1)（1）龙某父母年满60周岁，可以享受赡养老人专项附加扣除；（2）龙某的儿子年满3周岁，可以享受子女教育专项附加扣除；（3）龙某的女儿为3岁以下婴幼儿，可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。(2)劳务报酬所得每次收入≤4000元的，应预扣预缴的税额=（每次收入-800）×20%。(3)财产转让所得应纳个人所得税税额=（不含增值税的收入总额50000-财产原值20000-合理费用0）×20%。(4)（1）以“72000÷12”的商数6000元查找“按月换算后的综合所得税率表”，因此，适用税率为10%、速算扣除数为210元，选项AC错误；（2）应纳税额=全年一次性奖金收入72000×适用税率10%-速算扣除数210。