【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有(　)。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.农产品收购发票

　　D.客运发票

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2018年)一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

　　B.购进旅客运输服务所支付的进项税额

　　C.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

　　D.购进贷款服务所支付的进项税额

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2017年)根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项购进服务中，准予抵扣进项税的有(　)。

　　A.餐饮服务

　　B.广告服务

　　C.贷款服务

　　D.住宿服务

　　『正确答案』BD

　　【例题·单选题】(2018年、2017年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111元

　　B.(103 000+721)×3%=3 111.63元

　　C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63元

　　D.(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021元

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，使用一般计税方法，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产的进项税额无需分期抵扣的是(　)。

　　A.直接购买的不动产

　　B.融资租入的不动产

　　C.接受捐赠的不动产

　　D.抵债取得的不动产

　　『正确答案』B

　　『答案解析』融资租入的不动产不适用不动产进项税额的分期抵扣规定。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有(　)。

　　A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品

　　B.古旧图书

　　C.直接用于科学研究的进口设备

　　D.农业生产者销售的自产农产品

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)下列各项中，不属于免税项目的是(　)。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有(　)。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.残疾人福利机构提供的育养服务

　　C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　D.火葬场提供的殡葬服务

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是(　)

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。

　　【例题·判断题】(2018年)银行增值税的纳税期限为1个月。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是( )。

　　A.电池

　　B.高档手表

　　C.游艇

　　D.超豪华小汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核消费税的征税范围。超豪华小汽车在消费环节加征一道消费税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是(　)。

　　A.成品油

　　B.酒精

　　C.烟丝

　　D.实木地板

　　『正确答案』B

　　『答案解析』酒精不征收消费税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是(　)。

　　A.果木酒

　　B.调味料酒

　　C.药酒

　　D.葡萄酒

　　『正确答案』B

　　『答案解析』酒的税目中不包括“调味料酒”和“酒精”。

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是(　)。

　　A.卷烟厂销售自产的卷烟

　　B.汽车厂销售自产的载货汽车

　　C.外贸公司进口高档电器产品

　　D.银行销售金银纪念币

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。目前征收消费税的应税消费品有：烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料，所以选项A正确。

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是(　)。

　　A.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟

　　B.白酒批发公司向某商场批发销售白酒

　　C.实木地板批发公司向某商场批发销售实木地板

　　D.高档化妆品批发公司向某商场批发销售高档化妆品

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核消费税税目与征税范围的结合。选项B、C、D所述的消费品，均在生产环节征收消费税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是(　)。

　　A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室

　　B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助

　　C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

　　D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

　　『正确答案』D

　　『答案解析』纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，因此选项D不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。

　　【例题·多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有(　)。

　　A.金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工

　　B.摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品

　　C.筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂

　　D.化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』黄金首饰在零售环节纳税，因此选项A应缴纳消费税。纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。因此选项BCD应缴纳消费税。