【例题·多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有(　)。

　　A.黄酒

　　B.葡萄酒

　　C.啤酒

　　D.药酒

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项BD：属于其他酒，采用从价定率办法计征消费税。

　　【例题·单选题】(2018年修改)甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年6月向某商场销售一批高档化妆品，取得含增值税销售额3 944 000元，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.3 944 000×(1+16%)×15%=686 256(元)

　　B.3 944 000÷(1+16%)×15%=510 000(元)

　　C.3 944 000÷(1-15%)×15%=696 000(元)

　　D.3 944 000×15%=591 600(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)2018年12月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元、增值税税额4.8万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为(　)。

　　A.34.8万元　　B.30万元

　　C.150吨　　　 D.100吨

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年修改)某白酒生产企业是增值税一般纳税人，2018年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.64万元。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为(　)万元。(计算结果保留至小数点后两位)

　　A.95.88　　B.85.74

　　C.73.94　　D.73.64

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核增值税和消费税的计算。

　　增值税=(232+5.6)÷(1+16%)×16%=32.77(万元)

　　消费税=(232+5.6)÷(1+16%)×20%+2×1 000×2×0.5÷10 000=41.17(万元)

　　合计=32.77+41.17=73.94(万元)

　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1×59 000×10%=5 900(元)

　　B.1×60 000×10%=6 000(元)

　　C.1×62 000×10%=6 200(元)

　　D.1×35 000×10%=3 500(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.17 000×(1+5%)×15%=2 677.5(元)

　　B.17 000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3 150(元)

　　C.17 000÷(1-15%)×15%=3 000(元)

　　D.17 000×15%=2 550(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列连续生产的应税消费品，在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有(　)。

　　A.以外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品

　　B.以外购已税实木地板原料生产的实木地板

　　C.以外购已税烟丝生产的卷烟

　　D.以外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】(2018年)甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%,计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中,正确的是(　)。

　　A.(5+40)×30%=13.57(万元)

　　B.(5+40-10)×30%=10.5(万元)

　　C.40×30=12(万元)

　　D.(40-10)×30%=9(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

　　B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款当天

　　C.进口应税消费品的，为报关进口的当天

　　D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年修改)甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批;在W市海关报关进口货物一批;接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有(　)。

　　A.委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税

　　B.委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税

　　C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

　　D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

　　『正确答案』BCD

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税的纳税人的是(　)。

　　A.甲有限责任公司

　　B.乙事业单位

　　C.丙个人独资企业

　　D.丁股份有限公司

　　『正确答案』C

　　『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　B.居民企业来源于中国境外的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　D.居民企业来源于中国境内的所得

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。

　　【例题·判断题】(2018年)在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』错

　　『答案解析』发生在中国境外但与其所设计构、场所有实际联系的所得，应当在我国缴纳企业所得税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有(　)。

　　A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

　　B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　D.提供劳动所得，按照劳务发生地确定

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核企业所得税所得来源地。

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。

　　A.企业资产溢余收入

　　B.逾期未退包装物押金收入

　　C.确实无法偿付的应付款项

　　D.汇兑收益

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　D.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。选项D，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【例题·单选题】(2017年修改)2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　)。

　　A.40.34万元

　　B.42.8万元

　　C.46.8万元

　　D.36.31万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.8÷(1+16%)×90%=36.31(万元)。