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　　1、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。()

　　[答案]错误

　　[解析]居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

　　2、企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。()

　　[答案]错误

　　[解析]非居民企业应就来源于“境内”的所得和虽来源于“境外”但与境内所设立的机构、场所有实际联系的所得，在我国纳税。

　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是()。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　[答案]D

　　[解析]不动产转让所得按照不动产所在地确定。

　　4、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有()。

　　A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

　　B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

　　C.转让中国境内的不动产取得的所得

　　D.因任职在中国境内提供劳务取得的所得

　　[答案]A B C D

　　[解析]除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得(选项D);(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得(选项A);(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得(选项B);(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项C);(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有()。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　[答案]A B D

　　[解析]丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入，在境外提供的劳务收入是在境外取得的所得。

　　6、非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。()

　　[答案]正确

　　[解析]非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。本题表述正确。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有()。

　　A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

　　B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　D.提供劳动所得，按照劳务发生地确定

　　[答案]A B C D

　　[解析]企业所得税所得来源地的确定：销售货物所得，按照交易活动发生地确定;提供劳务所得，按照劳务发生地确定;转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

　　8、居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。()

　　[答案]错误

　　[解析]居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是()。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.个体工商户

　　D.股份有限公司

　　[答案]D

　　[解析](1)个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》，不属于企业所得税纳税义务人;(2)个体工商户属于个人，而非企业。

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