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　　1、下列各项中，在计算应纳税所得额时属于所得税纳税调整增加的项目有()。

　　A.超过税法规定扣除标准的职工福利费

　　B.违规排污支付的行政罚款

　　C.国债利息收入

　　D.税收滞纳金

　　[答案]A B D

　　[解析]国债利息收入为免税收入，应调减而不是调增。

　　2、下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入

　　[答案]A C D

　　[解析]选项B，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

　　3、甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2018年经营情况如下：(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　[问题1]、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除()万元。

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　[答案]A

　　[解析]限额1=30×60%=18(万元)，限额2=4000×5‰=20(万元)，限额1<限额2，税前准予按限额1扣除18万元。

　　[问题2]、下列各项中，不准予全额在税前扣除的是()。

　　A.职工福利费34万元

　　B.职工教育经费5万元

　　C.基本社会保险费56万元

　　D.工会经费4万元

　　[答案]A

　　[解析](1)选项A：限额=200×14%=28(万元)，实际发生34万元，超过限额，税前仅可以扣除28万元;(2)选项B：限额=200×8%=16(万元)，实际发生5万元，准予全额税前扣除;(3)选项C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除;(4)选项D：限额=200×2%=4(万元)，实际发生4万元，准予税前全额扣除。

　　[问题3]、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，不正确的是()。

　　A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除

　　B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除

　　C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除

　　D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除

　　[答案]C

　　[解析](1)选项AD：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除;(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。

　　[问题4]、下列税收优惠中，甲企业不能适用的是()。

　　A.新技术研发费用可以加计扣除400万元

　　B.享受三免三减半优惠政策

　　C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免

　　D.按15%的税率征收企业所得税

　　[答案]A C

　　4、销售收入为1000万元，实际发生的业务招待费用为6万元，实际发生额的60%扣除，不超过销售收入的5‰，准予扣除的业务招待费为()。

　　A.6

　　B.3.6

　　C.4.97

　　D.5

　　[答案]B

　　[解析]企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　5、某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。

　　A.260

　　B.230

　　C.200

　　D.150

　　[答案]C

　　[解析]本题考核应纳税所得额税前扣除。基本社会保险费可以全额在税前扣除。企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元)，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。则该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=150+50=200(万元)。

　　6、某企业2016年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前扣除的业务招待费金额为()万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

　　[答案]A

　　[解析]本题考核业务招待费的扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前扣除的业务招待费金额为10万元。

　　7、甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：(1)销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。(2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。(3)捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。(4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。(5)预缴企业所得税税款33万元。(6)全年利润总额为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　[问题1]、甲公司的下列收入中，属于免税收入的是()。

　　A.国债利息收入2万元

　　B.接受捐赠收入10万元

　　C.转让商标权收入60万元

　　D.出租设备租金收入20万元

　　[答案]A

　　[解析]根据《企业所得税法》的规定，国债的利息收入免税。

　　[问题2]、甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售货物的是()。

　　A.将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物

　　B.将价值34万元的产品用于抵偿丙公司欠款

　　C.将价值3.5万元的产品用于馈赠客户

　　D.将价值10万元的产品用于奖励优秀职工

　　[答案]D C B A

　　[解析]根据企业所得税法律制度的规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　[问题3]、甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是()。

　　A.22.8万元

　　B.27万元

　　C.24万元

　　D.25万元

　　[答案]A

　　[解析]甲企业2018年度准予扣除的公益性捐赠限额=190×12%=22.8(万元)，公益性捐赠数额为24万元>扣除限额，因此准予扣除的公益性捐赠支出金额为22.8万元。

　　[问题4]、甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是()。

　　A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

　　B.缴纳税收滞纳金1万元

　　C.非广告性赞助支出3万元

　　D.预缴企业所得税税款33万元

　　[答案]D C B A

　　[解析]根据《企业所得税法》的规定，企业支出的罚款、税收滞纳金、赞助支出和企业所得税税款，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

　　8、甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下：(1)产品销售收入800万元，销售边角收入40万元，国债利息收入为5万元：(2)以产品抵偿债务，该产品不含增值税售价60万元：(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元;(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元：(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：

　　[问题1]、甲企业下列收益中计算企业所得税时，应计入收入总额的有()。

　　A.国债利息收入为5万元

　　B.产品销售800万元

　　C.销售边角40万元

　　D.以产品抵偿债务60万元

　　[答案]A B C D

　　[解析]企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

　　[问题2]、甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全额扣除的有()。

　　A.工资、薪金总额100万元

　　B.职工教育经费1.5万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.工会经费1万元

　　[答案]A B D

　　[解析]企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，不能全额扣除。职工教育经费不超过工资薪金总额的8%的部分准予扣除。100×8%=8万，实际发生额为1.5万，准予全额扣除。工会经费不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除。100×2%=2万，实际发生额为1万，准予全额扣除。

　　[问题3]、甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是()。

　　A.税收滞纳金4万元

　　B.银行罚款利息6万元

　　C.合同违约金5万元

　　D.支付法院诉讼费3万元

　　[答案]A

　　[解析]税收滞纳金不得在税前扣除。

　　[问题4]、甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是()万元。

　　A.10-1.3-6=2.7

　　B.10-6 =4

　　C.10 +1.3=11.3

　　D.10 +1.3-6 =5.3

　　[答案]D

　　[解析]企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于特许权使用费收入的是()。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　[答案]D

　　[解析]提供生产设备使用权取得的收入、提供运输工具使用权取得的收入、提供房屋使用权取得的收入，属于“财产租赁收入”。

　　10、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有()。

　　A.接受捐赠收入

　　B.特许权使用费收入

　　C.利息收入

　　D.销售货物收入

　　[答案]A B C D

　　[解析]收入总额包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

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