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　　1、某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价390万元(增值税率13%)，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元(企业按直线法计提旧)。

　　A.124. 00

　　B.135. 62

　　C.137. 60

　　D.140. 00

　　[答案]A

　　[解析]改造后年折旧额=(200-30+350+100)÷5=124(万元)。

　　2、已经足额提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产尚可使用3年分期摊销。()

　　[答案]错误

　　[解析]已经足额提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　3、在计算企业所得税应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。

　　[答案]错误

　　[解析]在计算企业所得税应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除;外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

　　4、根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物的折旧年限最低为20年。

　　[答案]正确

　　[解析]本题表述正确。

　　5、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定不得计提折旧的有()。

　　A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.未投入使用的机器设备

　　[答案]A B D

　　[解析]本题考核固定资产的计提折旧。

　　6、某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照()年计提折旧。

　　A.20

　　B.10

　　C.4

　　D.3

　　[答案]C

　　[解析]本题考核固定资产的折旧年限。飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧年限是4年。

　　7、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧在企业所得税税前扣除的有()。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.以经营租赁方式租出的同定资产

　　C.以融资租赁方式租入的固定资产

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　[答案]A D

　　[解析]以经营租赁方式租入的固定资产、以融资租赁方式租出的固定资产，不得计提折旧扣除。

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业使用或者销售的存货的成本计算方法的有()。

　　A.加权平均法

　　B.先进先出法

　　C.个别计价法

　　D.后进先出法

　　[答案]A B C

　　[解析]企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。()

　　[答案]正确

　　[解析]以经营租赁方式租出的固定资产可以按规定计提折旧，在企业所得税税前扣除。以融资租赁方式租出的固定资产实质上不属于企业的固定资产，因此不得计提折旧。

　　10、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年11月购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额60万元，税额7.8万元;支付安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元，税额0.18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是()

　　A.60+7.8+2+0.18=69.98万元

　　B.60+7.8=67.8万元

　　C.60+7.8+2=69.8万元

　　D.60+2=62万元

　　[答案]A

　　[解析]外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。小规模纳税人不可以抵扣进项税额，应计入相关成本。

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