2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》专项练习答案(6)

2019年08月06日 来源:来学网

  【多选】从技术活动过程中所处的不同阶段考察,技术可以划分为( )。

  A.技术设计风险

  B.技术研发风险

  C.技术应用风险

  D.技术开发风险

  『正确答案』ABC

  『答案解析』从技术活动过程中所处的不同阶段考察,技术可以划分为技术设计风险、技术研发风险以及技术应用风险。所以正确答案是ABC。

  【单选】甲公司是一家电池生产企业,电池的随意丢弃,会严重地污染自然环境,随着“绿色环保”的深入,甲公司的管理层决定,进一步增大投资,回收废旧电池,以降低潜在的风险。甲公司预防的风险属于的是( )。

  A.技术风险

  B.法律风险与合规风险

  C.自然环境风险

  D.社会文化风险

  『正确答案』C

  『答案解析』自然环境风险是指企业由于其自身或是影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。甲公司资金的投入主要是为了防范自然环境风险。所以正确答案是C选项。

  【单选】波特五种竞争力分析模型中的潜在进入者进入威胁,现有企业竞争威胁、替代品的替代威胁都是引发风险的主要因素,这些因素引发的风险属于( )。

  A.战略风险

  B.运营风险

  C.市场风险

  D.产业风险

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核企业面对的风险种类。市场风险可以考虑以下几个方面:(1)产品或服务的价格及供需变化带来的风险。(2)能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险。(3)主要客户、主要供应商的信用风险。(4)税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化带来的风险。(5)潜在进入者、竞争者与替代品的竞争带来的风险。

  【多选】甲公司是一家集团企业,正在考虑收购一家航空公司,以进行多元化经营。公司管理层需要对此决策的风险进行评估。在评估可能面对的产业风险时需要考虑的因素包括( )。

  A.生命周期阶段

  B.波动性

  C.集中程度

  D.政策影响

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核企业面对的风险种类。在考虑企业可能面对的产业风险时,以下几个因素是非常关键的:产业(产品)生命周期阶段、产业波动性、产业集中程度。因此正确答案为ABC。

  【单选】下列不属于内部风险的是( )。

  A.战略风险

  B.操作风险

  C.运营风险

  D.产业风险

  『正确答案』D

  『答案解析』企业面对的主要风险分为两大类:外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险与合规风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。内部风险主要包括:战略风险、操作风险、运营风险、财务风险。所以正确答案是D选项。

  【单选】甲公司是一家上市公司,在应监管部门要求进行自查的过程中,发现公司财务部经理李某自11月起,未经董事会批准,私自将2.85亿元以存单质押的方式为A公司及其关联公司提供全额银行承兑保证。该项业务将于第二年6月到期,A及其关联公司表示不能如期归还,公司存款2.85亿万元将被银行扣除。根据以上信息可以判断,甲公司面临的风险属于( )。

  A.财务风险   B.市场风险

  C.流动性风险  D.运营风险

  『正确答案』D

  『答案解析』根据题目信息可以判断,公司财务部经理李某出现了“道德风险”,因此属于运营风险。

  运营风险至少要考虑以下几个方面:

  (1)企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险;

  (2)企业新市场开发,市场营销策略(包括产品或服务定价与销售渠道,市场营销环境状况等)方面可能引发的风险;

  (3)企业组织效能、管理现状、企业文化,高、中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风险;

  (4)期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险;

  (5)质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险;

  (6)因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险;

  (7)给企业造成损失的自然灾害等风险;

  (8)企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评价及持续改进能力方面引发的风险。

  【单选】下列各项中,属于企业操作风险的是( )。

  A.泥石流导致公路中断,使某企业运输途中的设备未能按期送达

  B.外部欺诈

  C.某高科技企业总经理管理知识缺乏,企业仍处于粗放式管理阶段

  D.人民币汇率升值导致某外贸企业损失100万元

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A属于运营风险中的自然灾害风险,选项B属于操作风险,选项C属于运营风险,选项D属于市场风险。

  【单选】W公司第四季度给股东分配股利时,没有考虑资金周转问题,以现金形式分配给股东五十万股利后,导致第二年资金周转不畅,影响了企业再生产,根据资料分析W公司涉及的是财务风险中的( )。

  A.筹资风险

  B.投资风险

  C.资金回收风险

  D.收益分配风险

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核财务风险。收益分配风险来源于两个方面:

  ①收益确认的风险。②对投资者分配收益的形式、时间和金额的把握不当而产生的风险。如果企业处于资金紧缺时期,却以货币资金的形式对外分配收益,且金额过大,就会降低企业的偿债能力,影响企业再生产规模。

  【多选】下列关于风险管理的概念,说法正确的有( )。

  A.分析风险偏好要回答的问题是公司希望承担什么风险和承担多少风险

  B.“市场表现到什么时候,我们就应当追回投资”体现的是风险偏好

  C.全面风险管理的理念认为风险具有二重性,风险总是与机遇并存

  D.全面风险管理的系统性体现为全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与,旨在把风险控制在风险容量以内,增进企业价值的过程

  『正确答案』AC

  『答案解析』风险承受度是指企业风险偏好的边界,它是企业采取行动的预警指标。选项B体现的是风险承受度,说法不正确;选项D体现的是全面风险管理全员化的特征,说法不正确;选项AC说法正确。

  【单选】企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的,对企业所有风险进行管理,旨在把风险控制在风险容量以内,增进企业价值的过程。这反映的是全面风险管理的( )特征。

  A.战略性

  B.全员化

  C.系统性

  D.专业性

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核企业风险管理的特征。全员化,企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的,对企业所有风险进行管理,旨在把风险控制在风险容量以内,增进企业价值的过程。企业风险管理本身并不是一个结果,而是实现结果的一种方式。在这个过程中,只有将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动,才能确保风险管理目标的实现。

  【单选】下列关于企业风险管理总体目标的说法中,不正确的是( )。

  A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

  B.确保企业内部实现真实、可靠的信息沟通

  C.确保遵守有关法律法规

  D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划

  『正确答案』B

  『答案解析』企业风险管理的总体目标可以表述为:

  (1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

  (2)确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

  (3)确保遵守有关法律法规;

  (4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;

  (5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

  【单选】下列各项中,不属于分析企业战略风险应收集的信息是( )。

  A.主要客户、供应商及竞争对手的有关情况

  B.市场对企业产品或服务的需求

  C.科技进步、技术创新的有关内容

  D.企业组织效能和管理现状

  『正确答案』D

  『答案解析』分析战略风险,企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下重要信息:

  ①国内外宏观经济政策以及经济运行情况、企业所在产业的状况、国家产业政策;

  ②科技进步、技术创新的有关内容;

  ③市场对该企业产品或服务的需求;

  ④与企业战略合作伙伴的关系,未来寻求战略合作伙伴的可能性;

  ⑤该企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;

  ⑥与主要竞争对手相比,该企业实力与差距;

  ⑦本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略,以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;

  ⑧该企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。

  选项D属于分析运营风险应收集的信息。

  【多选】下列属于风险评估定性方法的有( )。

  A.情景分析

  B.失效模式与影响分析

  C.事件树分析

  D.行业标杆比较

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』行业标杆法属于定性分析方法。情景分析、失效模式与影响分析和事件树分析既可以用于定性分析,也可以用于定量分析。

  【单选】关于风险管理基本流程,下列步骤正确的是( )。

  A.制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、收集风险管理初始信息、进行风险评估和风险管理的监督与改进

  B.制定风险管理策略、收集风险管理初始信息、进行风险评估和风险管理的监督与改进

  C.收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案和风险管理的监督与改进

  D.收集风险管理初始信息、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、进行风险评估和风险管理的监督与改进

  『正确答案』C

  『答案解析』风险管理基本流程包括以下主要工作:(1)收集风险管理初始信息;(2)进行风险评估;(3)制定风险管理策略;(4)提出和实施风险管理解决方案;(5)风险管理的监督与改进。

  【单选】下列关于制定风险管理策略,说法错误的是( )。

  A.在进行风险评估后的下一个步骤是制定风险管理策略

  B.企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度

  C.一般认为风险越大、收益越高

  D.不能单纯为规避风险而放弃发展机遇

  『正确答案』C

  『答案解析』确定风险偏好和风险承受度,要正确认识和把握风险与收益的平衡,防止和纠正两种错误倾向:一是忽视风险,片面追求收益而不讲条件、范围,认为风险越大、收益越高的观念和做法;二是单纯为规避风险而放弃发展机遇。选项C的说法错误,其他说法均正确。

  【多选】下列各种风险管理解决方案中,属于内部解决方案的的有( )。

  A.风险管理策略

  B.组织职能

  C.信息系统

  D.风险理财措施

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』内部解决方案一般是以下几种手段的综合应用:风险管理策略;组织职能;内部控制,包括政策、制度、程序;信息系统,包括报告体系;风险理财措施。

  【单选】内部控制是通过有关企业流程的设计和实施的一系列政策、制度、程序和措施,控制影响流程目标的各种风险的过程。内部控制是全面风险管理的重要组成部分,是全面风险管理的基础设施和必要举措。下列关于内部控制系统的说法中,不正确的是( )。

  A.针对的风险是可控纯粹风险

  B.控制对象是企业的经营者

  C.控制目的是规范员工的行为

  D.控制范围是企业的业务和管理流程

  『正确答案』B

  『答案解析』一般说来,内部控制系统针对的风险是可控纯粹风险,其控制对象是企业中的个人,其控制目的是规范员工的行为,其控制范围是企业的业务和管理流程。

  【单选】下列关于风险管理策略的说法中,不正确的是( )。

  A.风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略

  B.风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用

  C.风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用

  D.风险管理策略服务于公司战略,公司战略受控于风险管理策略

  『正确答案』D

  『答案解析』风险管理策略受控于公司战略,同时服务于公司战略。选项D的说法不正确。

  【多选】下列属于风险管理策略组成部分的有( )。

  A.风险偏好和风险承受度

  B.风险管理的工具选择

  C.全面风险管理的资源配置

  D.全面风险管理的目标

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核风险管理策略。风险管理策略的组成部分包括:(1)风险偏好和风险承受度。(2)全面风险管理的有效性标准。(3)风险管理的工具选择。(4)全面风险管理的资源配置。

  【多选】星云公司制造手机所需要的部分零部件由奇象公司提供。星云公司为了防范和应对采购过程中可能出现的风险,与奇象公司签订了严格而规范的合同,其中一项规定是:如果由于外界不可抗力因素造成奇象公司不能按时供货并给星云公司带来损失,只要损失额超过一定数量,那么超过的部分由奇象公司予以赔偿。在上述案例中,星云公司采取的风险管理工具有( )。

  A.风险规避 B.风险转移

  C.风险补偿 D.风险承担

  『正确答案』BD

  『答案解析』从资料中可以分析出损失额在一定数量内的,由星云公司独自承担。当损失额超过一定数量时,超过部分由奇象公司赔偿,即将超过部分的风险转移给了对方。所以星云公司采取的风险管理工具包括风险承担和风险转移。

  【多选】企业采用风险承担的常见风险情况有( )。

  A.未能辨识出的风险

  B.缺乏能力进行主动管理的风险

  C.辨识出但没有其他备选方案的风险

  D.影响到企业目标实现的风险

  『正确答案』ABC

  『答案解析』对未能辨识出的风险,企业只能采用风险承担。

  对于辨识出的风险,企业也可能由于以下几种原因采用风险承担:①缺乏能力进行主动管理,对这部分风险只能承担;②没有其他备选方案;③从成本效益考虑,这一方案是最适宜的方案。

  对于企业的重大风险,即影响到企业目标实现的风险,企业一般不应采用风险承担。

  【单选】西南矿业公司产出的矿产原材料金属含量比较高,是富矿,在市场上的售价比其他矿高。目前冶炼产品的市场竞争激烈,从经济效益的角度来看,对自己的矿进行进一步冶炼再出售不合算,所以西部矿业决定停止加工冶炼业务,直接出售自己的矿,以获取更大的利润。这反映的风险管理工具是( )。

  A.风险规避  B.风险控制

  C.风险转换  D.风险承担

  『正确答案』A

  『答案解析』风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境,避免成为风险的所有人。由于冶炼产品市场竞争激烈,利润低,西南矿业公司决定停止加工冶炼业务,规避风险。

  【单选】2013年春季,H7N9在中华大地上肆虐,给广大养殖户造成严重冲击。保险公司适时推出H7N9保险。农乐禽养殖有限公司立即进行了投保,以应对H7N9给企业带来的风险。该公司采用的风险管理工具是( )。

  A.风险承担

  B.风险规避

  C.风险转移

  D.风险对冲

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核风险管理策略的工具。风险转移是指企业通过合同将风险转移到第三方,企业对转移后的风险不再拥有所有权。转移风险不会降低其可能的严重程度,只是从一方移除后转移到另一方。

  【单选】下列说法中错误的是( )。

  A.甲企业对未能辨识出的风险采用风险承担策略

  B.乙企业退出某一市场以避免激烈的竞争属于风险规避策略

  C.丙企业通过购买保险将风险转移给保险公司属于风险转移策略

  D.丁公司通过放松客户信用标准,在增加了应收账款的同时,扩大了销售,这属于风险对冲策略

  『正确答案』D

  『答案解析』通过放松交易客户信用标准,增加了应收账款但扩大了销售,这属于风险转换策略。所以选项D错误。

  【单选】2012年棉花价格大幅下降,某以棉花种植为主营业务的农产品公司损失惨重,2013年该公司为降低风险,购买了棉花期货,约定2013年年底按照10元/公斤的价格出售棉花1000吨。该公司采用的风险管理工具是( )。

  A.风险承担

  B.风险规避

  C.风险转移

  D.风险对冲

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核风险管理工具。风险对冲是指采取各种手段,引入多个风险因素或承担多个风险,使得这些风险能够互相对冲,也就是,使这些风险的影响互相抵销。在金融资产管理中,对冲也包括使用衍生产品,如利用期货进行套期保值。

  【单选】某公司历史上一直购买灾害保险,但经过数据分析,认为保险公司历年的赔付不足以平衡相应的保险费用支出,而不再续保;同时,为了应付可能发生的灾害性事件,公司与银行签订了应急资本协议,规定在灾害发生时,由银行提供资本以保证公司的持续经营。根据以上信息可以判断,该企业所采用的风险对策为( )。

  A.风险补偿  B.风险规避

  C.风险转移  D.风险控制

  『正确答案』A

  『答案解析』风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险,并采取措施以补偿可能的损失。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。

  【单选】下列各项关于风险管理的策略中,属于风险控制的是( )。

  A.甲公司拒绝与信用不好的供应商进行交易

  B.乙公司与M保险公司签订保险合同,约定损失发生时由保险公司承担,作为交换,乙公司向M公司支付了20万元的保险费

  C.为应付灾害性事件,丙公司与银行签订应急资本协议,当灾害发生时,由银行提供资本保证公司的正常运营

  D.丁公司设立质量检查环节防止残次品出厂

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A属于风险规避;选项B属于风险转移;选项C属于风险补偿;选项D属于风险控制。

  【多选】确定企业整体风险偏好要考虑的因素包括( )。

  A.风险个体

  B.相互关系

  C.整体形状

  D.行业因素

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核企业整体风险偏好的影响因素。确定企业整体风险偏好要考虑以下因素:(1)风险个体:对每一个风险都可以确定风险偏好和风险承受度。(2)相互关系:既要考虑同一个风险在各个业务单位或子公司之间的分配,又要考虑不同风险之间的关系。(3)整体形状:一个企业的整体风险偏好和风险承受度是基于针对每一个风险的风险偏好和风险承受度。(4)行业因素:同一风险在不同行业风险偏好不同。

  【单选】下列不属于常用的风险度量方法的是( )。

  A.分布图

  B.期望值

  C.在险值

  D.最大可能损失

  『正确答案』A

  『答案解析』常用的风险度量包括:最大可能损失;概率值,即损失发生的概率或可能性;期望值包括统计期望值和效用期望值;波动性;方差或均方差;在险值,又称VAR,等等。

  【单选】下列关于风险管理的有效性标准的原则,表述不正确的是( )。

  A.风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险,能够反映企业重大风险管理的现状

  B.风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的总体目标,在所有五个方面保证企业的运营效果

  C.风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用,一经制定,不允许随意调整

  D.风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管理体系的运行效果

  『正确答案』C

  『答案解析』选项C的表述不准确,风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中应用,并根据风险的变化随时调整。

  【多选】下列关于风险管理资源配备的描述中错误的有( )。

  A.由于全面风险管理覆盖面广,资源的使用一般是多方面的、综合性的

  B.企业应当统筹兼顾,将资源用于管理需要优先管理的一般风险

  C.企业可以使用内部和外部的资源

  D.许多资源可以从外部获得,如信息、知识、经验、技术等

  『正确答案』BD

  『答案解析』企业应当统筹兼顾,将资源用于管理需要优先管理的重大风险;企业可以使用内部和外部的资源,许多资源可以从外部获得,如信息、知识、技术等;但要注意,有些资源是不能够从外部得到的,如经验,只能靠内部积累。

来学网现已开通线上辅导课程,名师授课、专家答疑、更有定制科学复习计划!点击进入: 来学网

心之所往
来而学之

更多热门考试资讯,点击进入:来学网

在线视频学习,海量题库选择,点击进入:来学网

梅花香自苦寒来,学习是一个打磨自己的过程,希望小编整理的资料可以助你一臂之力。

点击进入>>>>来学网—未来因学而变

学习视频,在线题库、报考指南、成绩查询、行业热点等尽在来学网