一、单项选择题

　　1、乙公司有台设备，甲和乙公司签订了代理合同，甲代理乙公司将该设备出售，甲的下列情况中属于无权代理的是(　)。

　　A、以被代理人的名义把设备卖给自己

　　B、与丁恶意串通，将设备低价卖给丁，损害了乙的利益

　　C、以被代理人的名义卖出，甲以丙的名义买入

　　D、代理权被收回后，甲仍以乙的名义把设备卖出

　　2、下列不属于仲裁协议应当具备的内容是(　)。

　　A、请求仲裁的意思表示

　　B、仲裁事项

　　C、选定的仲裁委员会

　　D、对仲裁协议效力有异议时的管辖法院

　　3、张某的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，王某的户籍地在丙市，经常居住地是丁市，2018年2月，张某与王某签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因货物质量问题而发生纠纷，王某欲起诉张某。下列对该合同纠纷有管辖权的法院是(　)。

　　A、甲市法院

　　B、乙市法院

　　C、丙市法院

　　D、丁市法院

　　4、根据公司法律制度的规定，公司减少注册资本的，应当自公告之日起一定期限后申请变更登记。该一定期限是(　)。

　　A、15日

　　B、30日

　　C、45日

　　D、60日

　　5、甲有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为8人，董事会成员为3人，监事会成员为3人。股东均已缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，应当召开临时股东会的是(　)。

　　A、出资5万元的某股东提议召开

　　B、公司未弥补的亏损达到35万元

　　C、1名董事提议召开

　　D、1名监事提议召开

　　6、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，不符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A、国有独资公司不设股东会

　　B、国有独资公司的股东是国有资产监督管理机构

　　C、经董事会同意，董事可以兼任经理

　　D、国有独资公司监事会成员不少于5人

　　7、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合《公司法》规定的是(　)。

　　A、公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让

　　B、公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让

　　C、公司财务负责人离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份

　　D、无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力

　　8、某普通合伙企业拟变更企业名称，但合伙协议对该事项的决议规则未作约定。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是(　)。

　　A、该事项经半数以上合伙人同意即可通过

　　B、该事项经2/3以上合伙人同意即可通过

　　C、该事项经出资占2/3以上的合伙人同意即可通过

　　D、该事项经全体合伙人一致同意方可通过

　　9、某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，应当经(　)。

　　A、2/3以上合伙人同意

　　B、1/2以上合伙人同意

　　C、过半数合伙人同意

　　D、其他合伙人一致同意

　　10、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担的表述中，正确的是(　)。

　　A、以其全部财产承担责任

　　B、以入伙时认缴的出资为限承担责任

　　C、以入伙时实缴的出资为限承担责任

　　D、以退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

　　11、根据证券法律制度的规定，下列关于证券投资基金上市应当符合的条件中，不正确的是(　)。

　　A、基金合同期限为5年以上

　　B、基金募集金额不低于2亿元人民币

　　C、基金份额持有人不少于200人

　　D、申请公开募集基金的基金份额上市交易，基金管理人应当向证券交易所提出申请

　　12、采用保险人提供的格式条款订立的保险合同中的下列条款无效的是(　)。

　　A、排除受益人依法享有的权利的条款

　　B、免除保险人责任的条款

　　C、对合同条款有两种以上解释的

　　D、保险人与投保人对内容理解有争议的条款

　　13、下列不属于票据变造的是(　)。

　　A、变更票据上的到期日

　　B、变更票据上的付款地

　　C、变更票据上的金额

　　D、变更票据上的签章

　　14、上市公司应当在规定时点及时履行重大事件的信息披露义务，这里说的及时是指(　)。

　　A、自起算日起或者触及披露时点的1个交易日内

　　B、自起算日起或者触及披露时点的2个交易日内

　　C、自起算日起或者触及披露时点的3个交易日内

　　D、自起算日起或者触及披露时点的5个交易日内

　　15、甲对乙的债务清偿期已届满却未履行，乙欲就甲对他人享有的债权提起代位权诉讼。根据合同法律制度的规定，甲享有的下列债权中，乙可代位行使的是(　)。

　　A、安置费给付请求权

　　B、劳动报酬请求权

　　C、抚恤金请求权

　　D、财产损害赔偿请求权

　　16、下列关于留置权的表述中，正确的是(　)。

　　A、企业之间留置的动产，应当与债权属于同一法律关系

　　B、留置权人无权收取留置财产的孳息

　　C、留置权人与债务人没有约定留置财产后的债务履行期间的，应该给予6个月以上履行债务的期间

　　D、留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额

　　17、甲向乙借款10万元，后甲未经乙同意将其中5万元的债务转让给了丙，借款到期后，下列处理不正确的是(　)。

　　A、乙有权拒绝丙向其履行债务

　　B、乙只能要求甲偿还5万元，剩下的5万元向丙主张

　　C、乙有权要求甲偿还全部10万元借款

　　D、该债务转让因未经乙同意，对乙不发生效力

　　18、甲向乙购买1辆汽车，双方订立了合同。下列关于该合同项下汽车所有权转移的表述中，正确的是(　)。

　　A、汽车的所有权自买卖合同生效时起转移

　　B、汽车的所有权自甲方交付时起转移

　　C、汽车的所有权自乙方付清全部价款时起转移

　　D、汽车的所有权自标的物登记时起转移

　　19、根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还贷款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是(　)。

　　A、按照借款合同约定的期间计算

　　B、按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算

　　C、按照实际借款的期间计算

　　D、按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任

　　20、甲商场为增值税一般纳税人，2018年4月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机作价3042元(含税)，每部旧手机作价351元(含税)。根据增值税法律制度的规定，甲商场当月上述业务增值税销项税额为(　)元。

　　A、5100

　　B、39100

　　C、44200

　　D、34996

　　21、甲企业为增值税一般纳税人，2018年2月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为17%，甲企业进口原材料应纳增值税为(　)万元。

　　A、14.53

　　B、15.45

　　C、17

　　D、18.7

　　22、根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，不正确的是(　)。

　　A、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品既不免税也不退税

　　B、非出口企业委托出口的货物既不免税也不退税

　　C、免抵退税的计税依据是出口货物离岸价

　　D、在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

　　23、根据增值税法律制度的规定，下列关于一般纳税人购进农产品抵扣进项税额的表述中，不正确的是(　)。

　　A、从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额

　　B、取得海关进口增值税专用缴款书的，不得抵扣进项税额

　　C、营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品按照13%计算抵扣

　　D、农产品收购发票和农产品销售发票属于增值税扣税凭证

　　24、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益的相关表述中，不正确的是(　)。

　　A、除另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

　　B、除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

　　D、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础

　　25、甲公司2017年度支出合理的工资薪金总额800万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费100万元，为受雇的全体员工支付补充医疗保险费50万元，为公司高管缴纳商业保险费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2017年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为(　)万元。

　　A、100

　　B、140

　　C、150

　　D、170

　　26、甲企业为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2017年度利润总额为480万元，药品销售收入5000万元，发生的广告费和业务宣传费支出1600万元，甲企业当年应纳企业所得税是(　)万元。

　　A、120

　　B、72

　　C、87

　　D、145

　　27、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是(　)。

　　A、自创商誉

　　B、与经营活动无关的无形资产

　　C、外购的无形资产

　　D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　28、各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在一定期限内向本级各部门批复预算。该期限是(　)。

　　A、10日

　　B、15日

　　C、20日

　　D、30日

　　29、下列不属于我国专利申请原则的是(　)。

　　A、书面申请原则

　　B、先申请原则

　　C、一申请一发明原则

　　D、先发明原则

　　30、根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，下列关于企业产权转让价格确定的表述中，不正确的是(　)。

　　A、交易价款应当以人民币计价，原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清

　　B、交易价款金额较大，一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式

　　C、交易价款采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起3个工作日内支付

　　D、交易价款采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付

　　二、多项选择题

　　1、根据《民事诉讼法》的规定，当事人申请再审，下列情形中，人民法院不予受理的有(　)。

　　A、再审申请被驳回后再次提出申请

　　B、对再审判决、裁定提出申请

　　C、在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议后又提出申请

　　D、在人民检察院对当事人的申请作出抗诉决定后又提出申请

　　2、某上市公司董事甲与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系，下列表述中，正确的有(　)。

　　A、甲不得对该项决议行使表决权，但可以代理其他董事行使表决权

　　B、该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行

　　C、董事会会议所作该决议须经出席会议的无关联关系董事过半数通过

　　D、出席董事会的无关联关系董事不足3人的，应将该事项提交股东大会审议

　　3、下列关于公积金的表述中，符合公司法律制度规定的有(　)。

　　A、法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取

　　B、资本公积金可用于弥补公司亏损

　　C、法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

　　D、任意公积金可转为公司资本

　　4、根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业有下列情形之一时，应当解散(　)。

　　A、投资人决定解散

　　B、投资人死亡且无继承人

　　C、投资人死亡，继承人放弃继承

　　D、被依法吊销营业执照

　　5、根据《合伙企业法》的规定，合伙企业有下列情形之一的，应当解散(　)。

　　A、合伙期限届满，合伙人决定不再经营

　　B、2/3以上合伙人决定解散

　　C、合伙人已不具备法定人数满30天

　　D、合伙协议约定的合伙目的已经实现

　　6、根据证券法律制度的规定，公开发行公司债券，应当符合的条件有(　)。

　　A、股份有限公司的净资产不低于人民币6000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币3000万元

　　B、累计债券余额不超过公司净资产的35%

　　C、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D、募集的资金投向符合国家产业政策

　　7、下列关于票据签章效力的表述中，正确的有(　)。

　　A、银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任

　　B、银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人不承担票据责任

　　C、限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效

　　D、限制民事行为能力人在票据上签章的，该票据无效

　　8、根据《票据法》的规定，追索权发生的实质要件包括(　)。

　　A、汇票到期被拒绝付款

　　B、汇票在到期日前被拒绝承兑

　　C、汇票到期日前，承兑人死亡

　　D、汇票到期日前，承兑人被依法宣告破产

　　9、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价 8000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此受到一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述不正确的有(　)。

　　A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

　　B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

　　C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

　　D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

　　10、同一财产向两个以上债权人抵押的，拍卖、变卖抵押财产所得价款应当依照有关担保法律制度的规定清偿。下列各项中，符合规定的有(　)。

　　A、抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿

　　B、抵押权已登记且登记顺序相同的，按抵押合同生效时间的先后顺序清偿

　　C、抵押权已登记的先于未登记的受偿

　　D、抵押权未登记的，按抵押合同生效时间的先后顺序清偿

　　11、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有(　)。

　　A、将自产的货物作为投资提供给其他单位

　　B、将自产的货物分配给股东

　　C、将自产的货物无偿赠送其他单位

　　D、将购进的货物分配给投资者

　　12、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有(　)。

　　A、国际运输服务

　　B、航天运输服务

　　C、向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

　　D、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A、所得来源地标准

　　B、登记注册地标准

　　C、实际管理机构标准

　　D、所得类型标准

　　14、甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，下列关于该企业可享受的税收优惠政策的表述中，正确的有(　)。

　　A、减按15%的税率征收企业所得税

　　B、减按20%的税率征收企业所得税

　　C、实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　D、实际发生的职工教育经费支出，超出当年准予扣除的部分，不得在以后纳税年度结转扣除

　　15、原则上，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。下列属于例外情形的有(　)。

　　A、需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取

　　B、需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法以合理的商业条件获取

　　C、为在中国境外使用而进行采购

　　D、军事采购

　　三、判断题

　　1、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。(　)

　　2、一人自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，但该一人有限责任公司可以再投资设立新的一人有限责任公司。(　)

　　3、某特殊的普通合伙企业的合伙人甲在执业活动中因轻微过失造成的合伙企业债务，由甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。(　)

　　4、本票的持票人未在规定期限提示本票的，丧失对其前手的追索权。(　)

　　5、当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，当事人在合同书上摁手印的，不具有法律效力。(　)

　　6、出租人就未取得建设工程规划许可证的房屋，与承租人订立的租赁合同无效。但在一审法庭辩论终结前取得建设工程规划许可证的，人民法院应当认定有效。(　)

　　7、根据增值税法律制度的规定，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。(　)

　　8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息，以收入全额为应纳税所得额。(　)

　　9、根据企业所得税法律制度的规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。(　)

　　10、销售侵犯注册商标专用权的商品，不属于侵犯注册商标专用权。(　)

　　四、简答题

　　1、甲、乙、丙三人准备注册一家特殊的普通合伙企业形式的会计师事务所。初步拟定的合伙协议主要内容有：

　　(1)合伙企业名称为“××普通合伙企业”;

　　(2)经营过程中，因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任;

　　(3)当盈利达到10万元时再建立执业风险基金。

　　<1> 、要求：分析该合伙协议的内容是否符合法律规定?并说明理由。

　　2、2018年3月5日，机床生产商甲公司向乙公司出售机床20台，每台20万元。乙公司因资金周转困难，欲向丙银行贷款400万元，并与甲公司约定：“仅在乙公司的400万元银行借款于2018年6月2日前到账时，机床买卖合同始生效。”

　　2018年4月2日，乙公司与丙银行签订借款合同，并以其自有房屋一套为丙银行设定抵押。双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记。直至6月16日，乙公司始获得丙银行发放的3个月短期贷款400万元。6月17日，乙公司请求甲公司履行机床买卖合同，甲公司以合同未生效为由拒绝。

　　同年5月20日，甲公司与丁公司签订买卖合同。双方约定：“甲公司向丁公司出售机床5台，每台21万元;甲公司应于2018年7月11日前交付机床，交付机床的同时，丁支付货款。”

　　6月5日，甲公司的债权人戊公司要求其清偿到期债务100万元。甲公司遂将对丁公司的合同债权让与戊公司用以抵债，并通知丁公司;丁公司表示反对。

　　要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

　　<1> 、(1)甲公司是否有义务向乙公司交付机床?并说明理由。

　　<2> 、(2)乙公司与丙银行之间的抵押权是否设立?并说明理由。

　　<3> 、(3)丁公司反对甲公司将债权转让给戊公司，该债权转让是否有效?并说明理由。

　　3、某食品加工厂为符合条件的小型微利企业，2017年度实现会计利润60万元，相关财务资料如下：

　　(1)取得到期国债利息收入20万元、企业债券利息收入12万元。

　　(2)发生财务费用12万元，其中：支付因向某商场借款100万元而发生的利息7万元。

　　(3)发生管理费用30万元，其中：补充养老费20万元。

　　(4)发生营业外支出10万元，其中：因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金1万元。

　　已知：同期银行贷款年利率为6%，当年实际发放工资总额300万元。

　　<1> 、要求：计算该企业2017年度应纳企业所得税税额。

　　五、综合题

　　1、甲运输公司为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务：

　　(1)国内运输旅客，取得含税收入600万元。

　　(2)将公司的一部分车辆对外出租，一次性收取1年的含税租金12万元。

　　(3)委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元;支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

　　(4)新购进汽车5辆并将其中一辆作为职工通勤班车，每辆车不含税价款为60万元。

　　(5)购进汽油取得增值税专用发票，注明金额50万元，其中80%用于公司运输旅客，20%用于接送职工上下班。

　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　要求：根据上述材料和增值税法律制度的规定，分别回答下列问题。

　　<1> 、计算业务(1)甲公司的销项税额。

　　<2> 、计算业务(2)甲公司的销项税额。

　　<3> 、计算业务(3)甲公司的进项税额。

　　<4> 、计算业务(4)甲公司可抵扣的进项税额。

　　<5> 、计算业务(5)可抵扣的进项税额。

　　<6> 、计算甲公司本月应缴纳的增值税。

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项ABC属于滥用代理权，选项D属于无权代理，无权代理表现为三种形式：没有代理权而实施的代理;超越代理权实施的代理;代理权终止后实施的代理。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 仲裁协议应具有下列内容：请求仲裁的意思表示;仲裁事项;选定的仲裁委员会。

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，有限责任公司代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时股东会会议。选项A表决权没有达到1/10，选项B属于股份有限公司召开临时股东大会的情形，选项C满足1/3以上的董事，选项D应该由监事会提议召开，而不是监事。

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 除合伙协议另有约定外，改变合伙企业的名称，应当经全体合伙人一致同意。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C：基金份额持有人不少于1000人。

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B：对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人应当作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容作出明确说明;未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。选项C：对合同条款有两种以上解释的，应当作出有利于被保险人和受益人的解释。选项D：对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。

　　13、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 变更票据上的签章属于票据的伪造，不属于票据的变造。

　　14、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 这里说的及时是指自起算日起或者触及披露时点的两个交易日内。

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。专属于债务人自身的债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生的给付请求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A：债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。选项B：留置权人有权收取留置财产的孳息。选项C：留置权人与债务人应当约定留置财产后的债务履行期间;没有约定或者约定不明确的，留置权人应当给债务人2个月以上履行债务的期间，但鲜活易腐等不易保管的动产除外。

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人，应当经债权人同意;否则债务

　　人转移合同义务的行为对债权人不发生效力，债权人有权拒绝第三人向其履行，同时有权要求债务人履行义务并承担不履行或迟延履行合同的法律责任。

　　18、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 标的物为动产的，所有权自标的物交付时起转移;标的物为不动产的，所有权自标的物登记时起转移。

　　19、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定的以外，应当按照实际借款的期间计算利息。

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。甲商场当月上述业务销项税额=3042×100÷(1+17%)×17%=44200(元)。

　　21、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 甲企业进口原材料应纳增值税=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率=100×(1+10%)×17%=18.7(万元)

　　22、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B：非出口企业委托出口的货物给予免税，但不予退税。

　　23、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项B：取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额为进项税额。

　　24、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　25、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 基本社会保险费可以全额在税前扣除。为受雇的全体员工支付补充医疗保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分(800×5%=40万元)，准予扣除。为公司高管缴纳的商业保险费不得扣除。上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额=100+40=140(万元)。

　　26、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除。扣除限额=5000×30%=1500万元<1600万元，需要纳税调增100万元，甲企业应纳企业所得税=(480+100)×25%=145(万元)。

　　27、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项ABD中的无形资产不得计算摊销费用扣除。

　　28、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。

　　29、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 我国专利申请原则不包括先发明原则。

　　30、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 交易价款采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%，并在合同生效之日起5个工作日内支付。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再审申请被驳回后再次提出申请的;对再审判决、裁定提出申请的;在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。

　　2、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项A中，甲也不得代理其他董事行使表决权。选项C，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过，指的是全体无关联关系董事过半数通过而不是出席会议的无关联关系董事过半数通过。

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 资本公积金不得用于弥补公司亏损。

　　4、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：(1)投资人决定解散;(2)投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承;(3)被依法吊销营业执照;(4)法律、行政法规规定的其他情形。

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 根据《合伙企业法》的规定，合伙企业有下列情形之一的，应当解散：(1)合伙

　　期限届满，合伙人决定不再经营;(2)合伙协议约定的解散事由出现;(3)全体合伙人决定解散;(4)合伙人已不具备法定人数满30天;(5)合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现;(6)依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销;(7)法律、行政法规规定的其他原因。

　　6、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 选项A：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。选项B：累计债券余额不超过公司净资产的40%。

　　7、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 银行汇票的出票人在票据上未加盖规定的专用章而加盖该银行的公章，签章人应当承担票据责任。限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效。

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均正确。

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。在本题中，甲公司的广告包括了订立合同的主要条款，构成要约;乙公司在承诺期限内容作出承诺，因此甲公司应该承担违约责任。

　　10、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项BD的情形均是按债权比例清偿。

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 四个选项均属于视同销售货物。

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题四个选项均适用零税率。

　　13、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 判定居民企业的标准有登记注册地和实际管理机构所在地标准。

　　14、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

　　15、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 原则上，政府采购应当采购本国货物、工程和服务。但有下列情形之一的除外：需要采购的货物、工程或者服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的;为在中国境外使用而进行采购的;其他法律、行政法规另有规定的。

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 一人自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本票的持票人未在规定期限提示本票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立，当事人在合同书上摁手印的，认定其具有与签字或者盖章同等的法律效力。

　　6、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　7、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　8、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　9、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题表述正确。

　　10、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 销售侵犯注册商标专用权的商标，属于侵犯商标注册专用权。

　　四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 (1)合伙企业名称为“××普通合伙企业”不符合法律规定。根据规定，特殊的普通合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样。

　　(2)因合伙人个人原因造成合伙企业债务的，没有责任的合伙人对外不承担任何责任不符合法律规定。根据规定，合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

　　(3)当盈利达到10万元时再建立执业风险基金不符合法律规定。根据规定，特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务。

　　2、

　　【正确答案】 甲公司没有义务向乙公司交付机床。根据规定，甲公司与乙公司签订的合同为附延缓条件的合同，在条件成就之前，合同不生效。乙公司借款到账的时间超过条件所设时间，条件不成就，故双方买卖合同不生效，甲公司不负有交付机床的义务。

　　【正确答案】 乙公司与丙银行之间的抵押权没有设立。根据规定，以建筑物和其他土地附着物，建设用地使用权，以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权，正在建造的建筑物这四种财产设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立。为丙银行设定抵押的房屋未办理抵押登记，故抵押权未设立。

　　【正确答案】 甲公司与戊公司的债权转让有效。根据规定，债权人转让权利的，只需通知债务人，无须债务人同意。

　　3、

　　【正确答案】 ①国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额20万元。

　　②根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。本题中，应调增所得额=(7-100×6%)=1(万元)。

　　③企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。本题中职工工资总额300万元，可以扣除的补充养老保险为300×5%=15(万元)，应调增应纳税所得额=20-15=5(万元)。

　　④税收滞纳金属于企业所得税税前不得扣除的项目，应调增应纳税所得额6万元。

　　综上，全年应纳税所得额=60-20+1+5+1=47(万元)，根据规定，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2017年度应纳税额=47×50%×20%=4.7(万元)

　　五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 业务(1)销项税额=600/(1+11%)×11%=59.46(万元)

　　【正确答案】 业务(2)销项税额=12/(1+17%)×17%=1.74(万元)

　　【正确答案】 业务(3)进项税额=50×11%+3×6%=5.68(万元)

　　【正确答案】 汽车用于职工通勤属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务(4)可抵扣的进项税额=60×(5-1)×17%=40.8(万元)

　　【正确答案】 用于接送职工上下班属于非经营活动，不征收增值税，其对应的进项税额不得抵扣。业务(5)可抵扣的进项税额=50×17%×80%=6.8(万元)

　　【正确答案】 甲公司本月应缴纳的增值税=59.46+1.74-5.68-40.8-6.8=7.92(万元)