一、单项选择题

　　1、由于创建错误的公式从而生成了错误的结果，这种错误是(　)。

　　A、输入错误

　　B、其他错误

　　C、接口错误

　　D、逻辑错误

　　2、下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系的说法中不正确的是(　)。

　　A、公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境，会影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

　　B、根据目前信息技术审计的业内最佳实践，注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计

　　C、一般控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制

　　D、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

　　3、注册会计师在审计工作中计划仅依赖手工控制，且此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性。下列说法中不正确的是(　)。

　　A、需要对系统环境进行了解与评估

　　B、需要验证手工控制

　　C、需要验证应用控制

　　D、需要了解、验证系统一般性控制

　　4、下列关于信息技术系统的说法中，错误的是(　)。

　　A、信息技术一般控制环境影响应用控制的运行

　　B、信息技术一般控制通常与全部或部分财务报表认定相关

　　C、编辑检查可以实现应用控制审计的准确性目标

　　D、编辑检查不能实现应用控制的完整性目标

　　5、下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中，不正确的是(　)。

　　A、衡量和审查企业资产的财务业绩

　　B、创建、记录、处理和报告各项交易

　　C、持续记录资产、负债及所有者权益

　　D、使财务报告的整个编制过程完全实现自动化

　　6、下列选项中属于面向数据的计算机辅助审计技术的是(　)。

　　A、程序编码审查

　　B、审计抽样

　　C、快照

　　D、程序代码比较和跟踪

　　二、多项选择题

　　1、下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有(　)。

　　A、无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计

　　B、在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”

　　C、注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险

　　D、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序

　　2、随着信息技术在企业中的广泛应用，对审计过程产生的重大影响有(　)。

　　A、由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化

　　B、内部控制在形式及内涵方面发生了变化，内部控制的目标也发生了改变

　　C、注册会计师需要掌握相关信息技术，把信息技术当作一种有力的审计工具

　　D、并不影响审计线索

　　3、下面关于计算机辅助审计的说法中，正确的是(　)。

　　A、计算机辅助审计技术可以使审阅工作更具效果

　　B、计算机辅助审计技术能够提高审阅大量交易的效率

　　C、注册会计师仅可以在统计抽样方法中使用计算机辅助审计技术选取样本

　　D、计算机辅助审计使得人们有可能对每笔交易进行测试

　　4、在信息技术控制下，传统的手工控制越来越多的被自动控制所替代的原因有(　)。

　　A、自动控制可以处理大额、异常或偶发的交易

　　B、自动控制能够有效处理大流量交易及数据

　　C、自动信息系统能够提高信息的及时性、准确性

　　D、自动控制信息系统能够提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平

　　5、下列有关信息系统审计范围的说法中，不正确的有(　)。

　　A、信息系统经常运行出错，应该扩大对信息系统的审计范围

　　B、信息系统越复杂，对信息系统的审计范围越小

　　C、信息技术环境的规模越大，对信息系统的审计范围越小

　　D、某流程越涉及大量操作及决策活动，对该流程的审计范围越小

　　6、信息技术的一般控制通常包括的有(　)。

　　A、输入控制

　　B、处理控制

　　C、程序开发

　　D、程序和数据访问

　　7、下列控制中，表明信息系统的应用控制存在缺陷的有(　)。

　　A、未经授权人员对录入数据进行修改

　　B、系统登录密码未设置失败重复次数的限制

　　C、系统防火墙过期失效

　　D、根据订购单系统自动生成未连续编号的销售单

　　8、信息系统形成的信息质量对企业的影响方面有(　)。

　　A、编制财务报表

　　B、管理企业活动

　　C、做出恰当的管理决策

　　D、提高职工素质

　　9、信息技术可能对内部控制产生特定风险，了解信息技术对内部控制产生的特定风险时，注册会计师需要考虑的有(　)。

　　A、不恰当的人为干预

　　B、未经授权改变主文档的数据

　　C、不具有一贯性

　　D、数据丢失的风险或不能访问所需要的数据

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 输入错误是由错误数据录入、错误参考或其他简单的剪贴功能造成的错误;接口错误是与其他系统传输数据时产生的错误;其他错误是单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，应用控制是设计在计算机应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 仅依赖手工控制表示不依赖应用控制形成的信息，此时不需要验证应用控制。

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 编辑检查同时可以实现应用控制审计的完整性和准确性。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 无论信息技术多么发达，信息系统不能完全替代人工的作用，因此选项D不正确。

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 ACD选项属于面向系统的计算机辅助审计技术。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 选项A，信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响，所以是无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些应用控制本身得到了有效设计;选项B，当面临不太复杂的IT环境时，比如在信息技术并不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师可采取传统方式进行审计，即“绕过计算机进行审计”。当面临较为复杂的II环境时，则需要“穿过计算机进行审计”。

　　2、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项B，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但根据内部控制的概念，完善的内部控制的目标并没有发生改变;选项D，在信息技术环境下，对审计线索也产生了影响——从业务数据的具体处理过程到报表的输出都由计算机按照程序指令完成，数据均保存在磁性介质上，从而会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等。

　　3、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C，在非统计抽样和统计抽样方法中，注册会计师均可使用计算机辅助审计技术选取样本。

　　4、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 人工控制更适合存在大额、异常或偶发的交易。

　　5、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 选项B，信息系统越复杂，对信息系统的审计范围应越大;选项C，信息技术环境的规模越大，对信息系统的审计范围越大;选项D，某流程越涉及大量操作及决策活动，对该流程的审计范围越大。

　　6、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 应用控制包括输入、处理和输出控制。

　　7、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 选项AC属于一般控制。

　　8、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 信息系统形成的信息质量影响企业编制财务报表、管理企业活动和做出适当的管理决策。

　　9、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 选项C是由人执行、受人为因素影响的人工控制产生的特定风险。