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中级财政税收

3501. 国防支出属于（）。

3502. 某企业将自产高档化妆品用于职工福利，该行为应纳的税种包括（）。

3503. 我国全口径预算体系包括（）。

3504. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

3505. 增值税的销售额为纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。

3506. 下列关于一般公共预算的说法正确的有（）。

3507. 关于公共物品的说法，正确的是（）。

3508. 下列属于基金预算模式的特点是（）。

3509. 关于企业所得税收入确认原则的说法，不正确的是（）。

3510. 一揽子社会保障预算的说法正确的是（）。

3511. 关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

3512. 财政政策发挥作用的传导媒介体不包括（）。

3513. 关于关税完税价格的说法，正确的有（）。

3514. 关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。

3515. 在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。

3516. 位于北京市的某企业是集生产销售批发零一体的商业集团，为增值税一般纳税人，2021年8月发生如下业务：（1）向某大客户销售空调，收取含税款项100万元，另额外收取优质费5万元，包装物租金8万元，代收已经垫付的运费1万元（不含税），运输公司把运费发票开给了大客户。（2）通过分期收款的方式销售非酒类商品，收取不含税的价款为30万元，合同约定8月份收取10万元，9月收取20万元，另外收取了1万元的包装物押金，合同约定的押金的期限是11个月29天。（3）销售2014年购入的设备一台，售价10.3万元，该设备自购入一直用于企业职工食堂。（4）2021年8月职工交来的所有增值税专用发票，发票上显示不含税的餐饮服务费（或者娱乐服务费）10万元。（5）向同一集团内的另一企业出借资金1000万元未收取利息。（6）零售部门，采取以旧换新方式销售玉石首饰（或其他一般商品家电等）一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（7）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元，按规定开具了红字增值税专用发票。（8）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费150万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费100万元。（9）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。（10）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。（11）把自产的甲产品免费赠送给E公司，无同类产品的售价；把自产的乙产品对外投资，同类产品的不含税的售价为100万元；当月外购的丙产品当月用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的税额是1.3万元。已知甲产品的成本为100万元，成本利润率为10%，上述货物的税率均为13%。

3517. 中国居民孙某为某公司高层管理人员，2023年有关所得及扣除费用信息如下：（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元。（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月底交付使用，每月租金5000元。（3）3月取得劳务报酬收入10000元；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元。（注：孙某无免税收入，孙某是家中独子，父母均年满60周岁；取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费，孙某享受六税两费减半优惠）个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用） [2587_10.gif] [2587_11.gif]

3518. 2024年4月，税务机关对本市A皮包生产公司2024年3月的账册资料进行审查时发现，公司将一批自产的皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元。企业的会计处理为：借：应付职工薪酬 14200 贷：库存商品——皮包14200 2024年4月25日税务机关作出税务处理决定书，要求A公司补缴税款及滞纳金，2024年4月26日送达该公司签收。

3519. 甲汽车厂为增值税一般纳税人，同时拥有燃油小汽车和电动小汽车生产线。2024年2月相关业务如下：（1）以分期收款方式向汽车租赁公司乙销售30辆电动小汽车，不含税销售价格共计450万元，按合同约定当月应收取50%的货款，实际收到150万元。（2）以10辆A型燃油小汽车向丙公司投资，A型车平均不含税销售价格20万元/辆，最高不含税销售价格23万元/辆。（3）上月以预收款方式销售给汽车经销商丁100辆B型燃油小汽车，不含税销售价格30万元/辆，本月已发出50辆。（4）将未上市的新款C型燃油小汽车用于质量检测消耗了1辆，另有2辆自用于管理部门。已知该款小汽车成本为15万元/辆。（5）向4S店销售自产超豪华小汽车，取得不含增值税销售额2000万元；向消费者销售自产超豪华小汽车，取得含增值税销售额339万元。超豪华小汽车生产环节消费税税率为40％，零售环节消费税税率为10％。请计算该汽车厂本月应缴纳的消费税税额。（其他相关资料：A型小汽车消费税税率5%，B型小汽车消费税税率9%，C型小汽车消费税税率3%，成本利润率为8%）

3520. 医药制造公司截止2023年未结转的广告费和业务宣传费为15万元，2023年的销售收入为1000万元，当年的广告费为295万元，2023年继续向以后纳税年度结转扣除的广告费和业务宣传费为（）万元