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单项选择题 看题模式
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4.
甲公司为居民企业，2023年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
800×25%=200（万元）
B.
800×25%-100×25%=175（万元）
C.
（800+100）×25%=225（万元）
D.
（800+100）×25%-20=205（万元）
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正确答案:
D
参考解析:
本题考查居民企业境外所得已纳税款的抵免。选项D当选，计算分析过程如下：（1）境外所得的抵免限额=100×25%=25（万元），境外已纳税额20万元，未超过境外所得抵免限额，可以全额抵免。（2）计算境内应缴纳所得税时应以境内境外所得全额为计算基础。（3）甲公司应缴纳企业所得税=（800+100）×25%-20=205（万元）。
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