D公司是一家服装加工企业,2011年企业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营成本有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示:
表4资产负债表(2011年12月31日)单位:万元(来学网)
要求:
(1)计算D公司2011年的营运资金数额。
(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存活周转期以及现金周
转期(为简化计算,应收账款、存活、应付账款的平均余额均以期末数据代替)
(3)在其他条件相同的情况下,如果D公司利用供应商提供的现金折扣,则对现金周转期会产生何种影响?
(4)在其他条件相同的情况下,如果D公司增加存货,则对现金周转期会产生何种影响?
正确答案:
(1)2011年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)
(2)应收账款周转期=600/(3600/360)=60(天)
应付账款周转期=120/5=24(天)
存活周转期=150/(1800/360)=30(t天)
现金周转期=30+60-24=66(天)
(3)利用现金折扣,会缩短应付账款周转期,则现金周转期会延长。
(4)增加存货,则存活周转期延长,会造成现金周转期的延长。