(来学网)某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和广州分别设有一个分公司，2015年第四季度共实现应纳税所得额1200万元。上海、广州分公司2014年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为180万元、80万元、550万元和1000万元、150万元、1800万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为（）万元。
  • A.
    (来学网)36.8
  • B.
    (来学网)113.2
  • C.
    (来学网)150
  • D.
    (来学网)300
正确答案：
A
答案解析：
本题考查企业所得税的征收管理。上海分支机构分摊比例=0.35×（该分支机构营业收入／各二级分支机构营业收入之和）+0.35×（该分支机构工资总额／各二级分支机构工资总额之和）+0.3×（该分支机构资产总额／各二级分支机构资产总额之和）=0.35×180／（180+1000）+0.35×80／（80+150）+0.3×550／（550+1800）=24.53%，上海分公司就地分摊预缴的企业所得税=1200×25%×50%×24.53%=36.795（万元）≈36.8（万元）。
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