(来学网)某家具企业2018年度会计资料如下:1、会计利润400万2、销售收入2000万元3、管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费400万元4、营业外支出列支税收滞纳金3万元,行政罚款5万元,赞助支持12万,公益性捐赠支出50万5、投资收益中,国债利息收入10万元6、固定资产科目显示当年购置安全生产专用设备500万元,购入后投入使用,该企业的所得税率为25%。
  1. 根据以上资料,回答下列问题:该企业2018年允许扣除的公益性捐赠支出为()万元。
    A.
    (来学网)12
    B.
    (来学网)32
    C.
    (来学网)48
    D.
    (来学网)50
  2. 根据以上资料,回答下列问题:2018年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为()万元。
    A.
    (来学网)100
    B.
    (来学网)240
    C.
    (来学网)300
    D.
    (来学网)400
  3. 根据以上资料,回答下列问题:该企业购入的安全生产专用设备,可以按照一定比例抵免应纳税额,至多抵免限额为()万元。
    A.
    (来学网)25
    B.
    (来学网)50
    C.
    (来学网)75
    D.
    (来学网)100
  4. 根据以上资料,回答下列问题:2018年允许列支的业务招待费为()万元。
    A.
    (来学网)10
    B.
    (来学网)18
    C.
    (来学网)20
    D.
    (来学网)30
  5. 根据以上资料,回答下列问题:家具厂涉税处理中,正确的是()。
    A.
    (来学网)行政罚款支出不得税前扣除
    B.
    (来学网)税收滞纳金可全额扣除
    C.
    (来学网)赞助支出不得税前扣除
    D.
    (来学网)国债利息收入属于不征税收入
正确答案:
(1)C
(2)A
(3)B
(4)A
(5)AC
答案解析:
(1)本题考查税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度会计利润总额12%的部分,准予扣除。扣除限额为:400×12%=48万元,捐赠额50万小于48万,所以,按照48万元进行扣除(2)本题考查税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额2000×15%=300万元。不允许列支的广告费和业务宣传费为:400-300=100万元(3)本题考查税前扣除。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免的限额为:500×10%=50万元。(4)本题考查税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。扣除限额为:2000×5‰=10万元,30×60%=18小于扣除限额10万元,所以按照10万元扣除(5)本题考查企业所得税。罚款支出不得税前扣除。税收滞纳金属于禁止税前扣除的项目。国债利息收入属于免税收入。