(来学网)某公司为增值税一般纳税人，2019年10月签订了一份为期3年的房屋租赁合同，收取预收款1090万元，款项已存入银行。该公司10月30日收到预收款时应做的会计分录正确的是()。
  • A.
    (来学网)借：银行存款1090；贷：预收账款一工程款1000应交税费—应交增值税(销项税额)90
  • B.
    (来学网)借：银行存款1090；贷：预收账款一工程款1090
  • C.
    (来学网)借：银行存款1090；贷：应付账款1090
  • D.
    (来学网)借：银行存款1090；贷：主营业务收入1000；应交税费—应交增值税(销项税额)90
正确答案：
A
答案解析：
本题考查销售服务的增值税检查。该公司采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于10月30日对收到的预收款计提销项税额，销项税额=1090÷(1+9％)×9％=90(万元)。会计分录为：；借：银行存款1090；贷：预收账款一工程款1000；应交税费—应交增值税(销项税额)90
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