公司是一家服装加工企业，2021年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司2021年12月31日的简化资产负债表如下：
要求：
（1）计算D公司2021年的营运资金数额。
（2）计算D公司2021年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
要求：
（1）计算D公司2021年的营运资金数额。
（2）计算D公司2021年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。
（3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？
（4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
正确答案：
（1）2021年营运资金数额=961－575=386（万元）。
（2）应收账款周转期=600÷（3 600÷360）=60（天）。
存货周转期=150÷（1 800÷360）=30（天）
应付账款周转期=120÷5=24（天）
现金周转期=30+60－24=66（天）
（3）利用供应商提供的现金折扣，会缩短应付账款周转期，进而延长现金周转期。
（4）增加存货，会延长存货周转期，进而延长现金周转期。
提示：由于现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期，所以存货周转期延长，进而会导致现金周转期的延长。
（2）应收账款周转期=600÷（3 600÷360）=60（天）。
存货周转期=150÷（1 800÷360）=30（天）
应付账款周转期=120÷5=24（天）
现金周转期=30+60－24=66（天）
（3）利用供应商提供的现金折扣，会缩短应付账款周转期，进而延长现金周转期。
（4）增加存货，会延长存货周转期，进而延长现金周转期。
提示：由于现金周转期=存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期，所以存货周转期延长，进而会导致现金周转期的延长。