(来学网)位于A市区的某服务公司为增值税一般纳税人，2022年8月发生业务如下：
（1）出租闲置的仓库，取得租金收入45万元。
（2）转让一块土地的土地使用权取得收入400万元。
（3）附设搬家服务队，取得搬家服务收入6万元。
（4）从事物业管理服务取得相关收入15万元，其中代业主支付水、电、燃气费共计12万元。
（5）向某生产企业出租生产设备一台，取得租金收入10万元。
其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，收入均为含税价格。
本月取得的相关票据符合税法规定，并已进行认证抵扣。
  1. 该服务公司出租仓库应确认的销项税额是（）万元。
    A.
    (来学网)3.30
    B.
    (来学网)3.60
    C.
    (来学网)3.72
    D.
    (来学网)4.00
  2. 该服务公司转让土地使用权应确认的销项税额为（）万元。
    A.
    (来学网)36
    B.
    (来学网)33.03
    C.
    (来学网)19.8
    D.
    (来学网)18.16
  3. 该服务公司取得的搬家服务收入应确认的销项税额为（）万元。
    A.
    (来学网)0.34
    B.
    (来学网)0.48
    C.
    (来学网)2.66
    D.
    (来学网)0.72
  4. 服务公司从事物业管理服务应确认的销项税额为（）万元。
    A.
    (来学网)0.17
    B.
    (来学网)0.33
    C.
    (来学网)2.46
    D.
    (来学网)0.85
  5. 该服务公司出租设备应确认的销项税额为（）万元。
    A.
    (来学网)0.68
    B.
    (来学网)0.99
    C.
    (来学网)1.56
    D.
    (来学网)1.15
正确答案：
(1)C
(2)B
(3)A
(4)A
(5)D
答案解析：
(1)本题考查增值税的计算。2019年4月1日后，出租不动产适用9％的税率。出租仓库应确认的销项税额＝45/（1＋9％）×9％＝3.72（万元）。(2)本题考查增值税的计算。2019年4月1日后，转让土地使用权适用9％的税率。转让土地使用权应确认的销项税＝400÷（1＋9％）×9％＝33.03（万元）。(3)本题考查增值税的计算。搬家服务属于物流辅助服务，适用6％的税率。提供搬家服务应确认的销项税额＝6/（1＋6％）×6％＝0.34（万元）。(4)本题考查增值税的计算。物业管理服务属于商务辅助服务，适用6％的税率。从事物业管理服务应确认的销项税额＝（15－12）÷（1＋6％）×6％＝0.17（万元）。(5)本题考查增值税的计算。有形动产租赁适用13％的税率。出租生产设备应确认的销项税额＝10/（1＋13％）×13％＝1.15（万元）。
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临考试卷（2024）