【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是(　)。

　　A.房屋抵押

　　B.房屋交换

　　C.房屋出租

　　D.房屋继承

　　『正确答案』B

　　『答案解析』契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同(契约)，以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。所以房屋交换属于契税的征税范围。

　　【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.400×3%=12万元

　　B.500×3%=15万元

　　C.100×3%=3万元

　　D.(400+500)×3%=27万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋所有权与土地使用权之间相互交换，以交换的价格差额为计税依据，由多交付货币的一方缴纳契税。

　　【例题·单选题】(2018年)根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.出售厂房的工厂

　　B.受赠房屋的学校

　　C.承租商铺的个体工商户

　　D.出让国有土地使用权的市人民政府

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BC，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

　　【例题·单选题】(2018年)2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(　)万元。

　　A.400

　　B.1485

　　C.1490

　　D.200

　　『正确答案』B

　　『答案解析』增值额=10000-115-12000×70%=1485(万元)。旧房及建筑物按照评估价格扣除。

　　【例题·单选题】(2018年)进口自用小汽车一辆，海关审定的关税完税价格为60万元，缴纳关税15万元，消费税25万元，已知车辆购置税税率为10%。购置税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(60+15)×10%=7.5万元

　　B.(60+25)×10%=8.5万元

　　C.(60+15+25)×10%=10万元

　　D.60×10%=6万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　【例题·单选题】(2018年)根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是(　)。

　　A外国使馆购买自用的汽车

　　B.个人购买自用的汽车

　　C.企业自产自用的汽车

　　D.个人受赠自用的摩托车

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核车辆购置税的优惠政策。外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税。

　　【例题·单选题】(2017年)2016年7月，甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.150000×30=4500000元

　　B.(150000-800-5000)×30=4326000元

　　C.(150000-5000)×30=4350000元

　　D.(150000-800)×30=4476000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)×30=4326000(元)。

　　【例题·单选题】(2017年)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是(　)。

　　A.商用客车

　　B.捕捞渔船

　　C.警用车船

　　D.养殖渔船

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，免征车船税。

　　【例题·单选题】(2018年)我国车船税的税率形式是(　)。

　　A.地区差别比例税率

　　B.有幅度的比例税率

　　C.有幅度的定额税率

　　D.全国统一的定额税率

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。

　　【例题·单选题】(2018年改编)下列不属于印花税征税范围的是(　)。

　　A.餐饮服务许可证

　　B.工商营业执照

　　C.商标注册证

　　D.不动产权证书

　　『正确答案』A

　　『答案解析』不动产权证书、商标注册证、专利证、营业执照，按照“权利、许可证照”税目，计算缴纳印花税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有(　)。

　　A.发行单位与订阅单位之间书立的凭证

　　B.无息、贴息贷款合同

　　C.已缴纳印花税的凭证的副本

　　D.财产所有人将财产赠给学校所立的书据

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核印花税的税收优惠。

　　【例题·多选题】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有(　)。

　　A.应纳税额不足1角的

　　B.个体工商户转让住房订立的应税凭证

　　C.应税凭证的副本或者抄本

　　D.图书出版合同

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核印花税的税收优惠。对个人转让、租赁住房订立的应税凭证(不包括个体工商户)，免征印花税。

　　【例题·多选题】(2017年改编)根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有(　)。

　　A.上市公司债券交易

　　B.有限责任公司股权转让

　　C.建筑公司勘察设计合同

　　D.人身保险合同

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考核印花税的征税范围。选项A，上市公司“股票”交易;国务院批准其他证券交易场所的股票和以股票为基础发行的存托凭证，征收印花税;选项D，“财产”保险合同，征收印花税。

　　【例题·多选题】(2018年)根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有(　)。

　　A.地铁列车

　　B.游艇

　　C.两轮摩托车

　　D.拖拉机

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』地铁列车、拖拉机不是车船税征税范围。

　　【例题·多选题】(2016年)下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有(　)。

　　A.商用货车以辆数为计税依据

　　B.商用客车以辆数为计税依据

　　C.机动船舶以净吨位数为计税依据

　　D.游艇以艇身长度为计税依据

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』商用货车计税依据为整备质量每吨。选项A错误。

　　【例题·多选题】(2017年改编)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有(　)。

　　A.立据人

　　B.国外书立、领受在国内使用应税凭证的单位和个人

　　C.立合同人

　　D.立账簿人

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核印花税的纳税人范围。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据 人、领受人和使用人等。

　　【例题·多选题】(2018年)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税缴纳方法的有(　)。

　　A.自行贴花

　　B.代扣代缴

　　C.汇贴汇缴

　　D.委托代征

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。