【例题·单选题】(2018年)甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元，来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额为60万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%=250(万元)

　　B.(1 000+300)×25%=325(万元)

　　C.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

　　D.1 000×25%-60=190(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入金额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是(　)。

　　A.转让财产所得

　　B.特许权使用费所得

　　C.股息所得

　　D.租金所得

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1 000×10%×50%=50(万元)

　　B.1 000×10%=100(万元)

　　C.1 000×(1-25%)×10%=75(万元)

　　D.1 000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2012年)关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是(　)。

　　A.房屋出租的，承租人为纳税人

　　B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

　　C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

　　D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2016年、2018年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是(　)。

　　A.建制镇工业企业的厂房

　　B.农村的村民住宅

　　C.市区商场的地下车库

　　D.县城商业企业的办公楼

　　『正确答案』B

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%;房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是(　)。

　　A.199 500×(1-5%)×12%=22 743(元)

　　B.199 500÷(1-5%)×12%=25 200(元)

　　C.199 500×12%=23 940(元)

　　D.199 500÷(1+5%)×12%=22 800(元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2015年)甲企业2014年年初拥有一栋房产，房产原值1 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年甲企业上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.9×12%=1.08(万元)

　　B.1 000×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×12%=3.18(万元)

　　C.1 000×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×12%=3.76(万元)

　　D.1 000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2015年)张某2014年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取不含税租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1×9×4%=0.36(万元)

　　B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(万元)

　　C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(万元)

　　D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2016年)甲公司2015年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。已知甲公司适用的所得税税率为25%，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是(　)。

　　A.1 000×25%-20=230(万元)

　　B.1 000×25%-10-20=220(万元)

　　C.1 000×25%-10=240(万元)

　　D.1 000×25%=250(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并应缴应退税款。该期限为(　)。

　　A.3个月

　　B.5个月

　　C.6个月

　　D.4个月

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2017年)根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有(　)。

　　A.集体所有的建制镇土地

　　B.集体所有的城市土地

　　C.集体所有的农村土地

　　D.国家所有的工矿区土地

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】 赵某在市区拥有一栋七层楼房，其中一、二层自用，经营饭店;三、四层出租给某企业办公，不含税年租金120万元;五、六层用于投资联营，不承担联营风险，每年固定收取100万元利润;第七层给朋友张某作为住宅无偿使用，已知该楼房产原值为7 000万元，假设每层分摊的房产原值均为1 000万元，当地政府规定的扣除率为30%，房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为4%，则下列说法中正确的有(　)。

　　A.赵某自用的两层应从价计征房产税，年税额为16.8万元

　　B.赵某出租的两层应从租计征房产税，年税额为4.8万元

　　C.赵某用于投资联营的两层应从租计征房产税，年税额为4万元

　　D.第七层赵某无偿赠送给朋友张某使用，赵某无须缴纳房产税

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有(　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

　　B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

　　C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2012年、2016年)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有(　)。

　　A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳

　　B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2016年)下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2015年)下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有(　)。

　　A.给排水管道

　　B.电梯

　　C.暖气设备

　　D.中央空调

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·判断题】(2016年)对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2018年)产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2015年、2016年)房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

　　(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

　　(2)符合条件的广告费支出1 500万元。

　　(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;非广告性赞助支出80万元;向客户支付违约金3万元;计提坏账准备金8万元。

　　(4)全年利润总额为900万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P509资料一)

　　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是(　)。

　　A.出租闲置设备收入500万元

　　B.国债利息收入50万元

　　C.销售电冰箱收入8 000万元

　　D.理财产品收益30万元

　　『正确答案』ABCD

　　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是(　)。

　　A.1 275万元

　　B.1 500万元

　　C.1 287万元

　　D.1 200万元

　　『正确答案』A

　　3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是(　)。

　　A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

　　B.向客户支付违约金3万元

　　C.计提坏账准备金8万元

　　D.非广告性赞助支出80万元

　　『正确答案』CD

　　4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204(万元)

　　B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)

　　C.900-500+55+8=463(万元)

　　D.900-30+(1 500-1 200)=1 170(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·不定项选择题】(2014年、2017年改)甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2018年有关经营情况如下：

　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出6万元，拨缴工会经费2万元。

　　(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

　　(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。

　　已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。

　　要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P513资料七)

　　1.甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。

　　A.销售边角料收入40万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.国债利息收入5万元

　　D.抵债产品销售60万元

　　『正确答案』ABCD

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是(　)。

　　A.工资、薪金100万元

　　B.工会经费2万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.职工教育经费6万元

　　『正确答案』ABD

　　3.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　)。

　　A.法院诉讼费3万元

　　B.银行逾期利息6万元

　　C.税收滞纳金4万元

　　D.合同违约金5万元

　　『正确答案』C

　　4.甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.10-6=4(万元)

　　B.10+1.6=11.6(万元)

　　C.10-1.6-6=2.4(万元)

　　D.10+1.6-6=5.6(万元)

　　『正确答案』D