一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于调控主体的是(　)。

　　A.国家发展改革委员会

　　B.财政部

　　C.中国人民银行

　　D.清华大学

　　『正确答案』D

　　『答案解析』清华大学只能成为受控主体或受制主体，不能成为调控主体。

　　2.下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是(　)。

　　A.甲公司与其职工黄某因解除劳动合同的经济补偿发生的争议

　　B.乙与其前妻因离婚财产分割发生的争议

　　C.丙企业因购买设备的质量问题与某生产商发生的争议

　　D.丁因不服某交警对其作出的罚款决定与该交警发生的争议

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，下列纠纷不能仲裁：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于《仲裁法》。所以本题答案为C。

　　3.下列关于地域管辖的表述中，不符合民事法律制度规定的是(　)。

　　A.海事、海商案件由海事法院管辖

　　B.因保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险标的物所在地人民法院管辖

　　C.因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖

　　D.对没有办事机构的合伙企业提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对没有办事机构的个人、合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注册登记地人民法院管辖。没有注册登记，几个被告又不在同一辖区的，被告住所地的人民法院都有管辖权。

　　4.下列关于公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.股东可以用未设定担保的财产出资

　　B.股东可以用特许经营权出资

　　C.股东可以用商誉出资

　　D.股东可以用劳务出资

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人名称、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　5.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议的下列决议中，无须经代表2/3以上表决权的股东通过的是(　)。

　　A.增加注册资本

　　B.对外提供担保

　　C.变更公司形式

　　D.修改公司章程

　　『正确答案』B

　　『答案解析』股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

　　6.下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.公司持有的本公司股份不得分配利润

　　B.有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外

　　C.除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润

　　D.公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润

　　『正确答案』D

　　『答案解析』公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

　　6.根据有关规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是(　)。

　　A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3

　　B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

　　C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表

　　D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表;其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。所以选项ABC错误。

　　7.甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会。该公司经理王某违反法律规定，不向股东张某分配利润，张某拟通过诉讼维护自己的权利。下列关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.张某有权书面请求监事会起诉王某

　　B.张某有权书面请求董事会起诉王某

　　C.张某有权直接向人民法院起诉王某

　　D.张某有权书面请求股东会起诉王某

　　『正确答案』C

　　『答案解析』董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害股东利益的，股东可以依法直接向人民法院提起诉讼。

　　8.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲妻丁是唯一继承人。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是(　)。

　　A.丁自动成为普通合伙人

　　B.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业

　　C.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格

　　D.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。

　　9.根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定价值评估办法的是(　)。

　　A.实物

　　B.知识产权

　　C.劳务

　　D.土地使用权

　　『正确答案』C

　　『答案解析』合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。

　　10.某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中符合规定的是(　)。

　　A.甲不承担责任

　　B.甲承担无限连带责任

　　C.甲以其认缴的出资额为限承担责任

　　D.甲以其实缴的出资额为限承担责任

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。

　　11.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的条件的表述中，正确的是(　)。

　　A.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价

　　B.本次发行的股份自发行结束之日起，实际控制人认购的股份12个月内不得转让

　　C.发行对象不超过10名

　　D.发行对象不得为境外战略投资者

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。选项B：本次发行的股份自发行结束之日起，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让。选项D：发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。

　　12.订立保险合同，保险人就保险标的或者被保险人有关情况提出询问的，投保人应当如实告知。下列表述中，不正确的是(　)。

　　A.投保人故意不履行如实告知义务，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费

　　B.投保人故意不履行如实告知义务，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保费

　　C.投保人因重大过失未履行如实告知义务，对保险事故的发生有严重影响的，保险人对于合同解除前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，但应当退还保费

　　D.保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同;发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或给付保险金的责任

　　『正确答案』B

　　『答案解析』投保人故意不履行如实告知义务，保险人对于解除合同前发生的保险事故，不承担赔偿或给付保险金的责任，并不退还保费。

　　13.对物抗辩是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩，下列不属于对物抗辩情形的是(　)。

　　A.持票人因欺诈取得票据

　　B.票据未到期

　　C.票据债权因时效届满而消灭

　　D.未记载付款日期的汇票

　　『正确答案』D

　　『答案解析』汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，视为见票即付。

　　14.根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书形式的表述中，不正确的是(　)。

　　A.背书未记载日期的，背书无效

　　B.因继承取得票据，不必背书转让

　　C.因赠与取得票据，不必背书转让

　　D.背书人不记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力

　　『正确答案』A

　　『答案解析』背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。

　　15.下列不属于以书面形式订立合同的是(　)。

　　A.双方通过信件方式订立合同

　　B.双方通过传真方式订立合同

　　C.双方通过电子邮件方式订立合同

　　D.双方通过电话交谈方式订立合同

　　『正确答案』D

　　『答案解析』电话交谈方式属于口头形式。

　　16.甲、乙两公司的住所地分别位于北京和烟台。甲向乙购买一批山东产苹果，1个月后交货。但合同对于履行地以及价款均无明确约定，双方也未能就有关内容达成补充协议，依据合同其他条款及交易习惯也无法确定。根据合同法律制度的规定，下列关于合同履行价格中的表述中，正确的是(　)。

　　A.按合同订立时烟台的市场价格履行

　　B.按合同订立时北京的市场价格履行

　　C.按合同履行时烟台的市场价格履行

　　D.按合同履行时北京的市场价格履行

　　『正确答案』A

　　『答案解析』合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或者约定不明确的，可以协议补充;不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的：价款或者报酬不明确的，按照订立合同时履行地的市场价格履行。履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行;交付不动产的，在不动产所在地履行;其他标的，在履行义务一方所在地履行。针对交付苹果，履行义务一方是出卖人乙，所以履行地是烟台。那么价格就是按照订立合同时烟台的市场价格履行。

　　17.根据规定，以下权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是(　)。

　　A.仓单

　　B.股票

　　C.基金份额

　　D.应收账款

　　『正确答案』A

　　『答案解析』以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

　　18.甲公司和乙公司合并为丙公司。合并前甲公司欠丁企业货款10万元，现丁企业要求偿还。根据《合同法》的规定，下列关于该10万元债务承担的表述中，正确的是(　)。

　　A.由甲公司承担

　　B.由丙公司承担

　　C.由甲、乙、丙三个公司平均承担

　　D.由甲、乙、丙三个公司连带承担

　　『正确答案』B

　　『答案解析』《合同法》规定：当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。

　　19.甲与乙口头约定，甲将其房屋出租给乙，租期为1年，租金为每月2000元，每月的第一天交付该月的租金。根据《合同法》的规定，下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是(　)。

　　A.该租赁合同无效

　　B.该租赁合同效力待定

　　C.该租赁合同有效，租期为1年

　　D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同

　　『正确答案』D

　　『答案解析』租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

　　20.甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2018年3月提供货物运输服务，取得不含税收入40万元;出租闲置车辆取得不含税收入5万元。甲企业当月销项税额为(　)万元。

　　A.4.95

　　B.5.25

　　C.7.65

　　D.4.7

　　『正确答案』B

　　『答案解析』提供货物运输服务，按交通运输服务缴纳增值税，税率是11%;出租闲置车辆，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%。甲企业当月销项税额=40×11%+5×17%=5.25(万元)。

　　21.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务等，下列不属于贷款服务的是(　)

　　A.融资性售后回租

　　B.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

　　C.票据贴现

　　D.信用卡服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D属于直接收费金融服务。

　　22.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是(　)。

　　A.寄售商店代销寄售物品

　　B.自来水

　　C.建筑用的砂、土、石料

　　D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD属于可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形，不属于题目要求的暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形。

　　23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是(　)。

　　A.居民日常服务

　　B.餐饮服务

　　C.电信服务

　　D.旅客运输服务

　　『正确答案』C

　　『答案解析』购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.国债利息收入

　　B.捐赠收入

　　C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项AC属于免税收入，选项B属于应税收入。

　　25.甲公司2017年支出合理的工资薪金总额为1000万元，支出的职工福利费为150万元，甲公司在计算2017年的应纳税所得额时，职工福利费支出允许扣除的金额为(　)万元。

　　A.20

　　B.25

　　C.140

　　D.150

　　『正确答案』C

　　『答案解析』根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=1000×14%=140(万元)。

　　26.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

　　C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

　　D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

　　27.根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为(　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.20年

　　D.30年

　　『正确答案』C

　　『答案解析』房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。

　　28.根据预算法律制度的规定，各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的一定比例设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。该比例是(　)。

　　A.1%～2%

　　B.1%～3%

　　C.2%～3%

　　D.3%～5%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』各级一般公共预算应当按照本年一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

　　29.下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是(　)。

　　A.药品

　　B.白酒

　　C.化妆品

　　D.有包装的烟丝

　　『正确答案』D

　　『答案解析』法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者，必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。

　　30.下列不属于政府采购人的是(　)。

　　A.国家机关

　　B.事业单位

　　C.团体组织

　　D.企业单位

　　『正确答案』D

　　『答案解析』采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中，属于我国经济法渊源的有(　)。

　　A.联合国宪章

　　B.北京大学的章程

　　C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》

　　D.中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A属于国际条约和协定，选项C属于法律，选项D属于部门规章，都属于经济法的渊源;选项B，北京大学不是我国法律体系的制定机关，其章程不属于经济法的渊源。

　　2.根据《公司法》的规定，公司财务负责人的下列行为中，违反规定的有(　)。

　　A.挪用公司资金

　　B.将公司资金以其个人名义开立账户存储

　　C.利用职务便利为其朋友谋取属于公司的商业机会

　　D.接受他人与公司交易的佣金归为己有

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』公司董事、高级管理人员不得有下列行为：(1)挪用公司资金;(2)将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储;(3)违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保;(4)违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易;(5)未经股东会或者股东大会同意，利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务;(6)接受他人与公司交易的拥金归为己有;(7)擅自披露公司秘密;(8)违反对公司忠实义务的其他行为。

　　3.根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有(　)。

　　A.一次增加公司注册资本达15%

　　B.一次减少公司注册资本达15%

　　C.公司合并、分立

　　D.公司解散

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：(1)修改公司章程中与优先股相关的内容;(2)一次或累计减少公司注册资本超过10%(选项A错误、B正确);(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式(选项CD正确);(4)发行优先股;(5)公司章程规定的其他情形。

　　4.注册会计师甲、乙、丙共同出资设立一特殊的普通合伙制会计师事务所。因甲、乙在某次审计业务中故意出具不实审计报告，人民法院判决会计师事务所赔偿当事人20万元。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该赔偿责任承担的表述中，正确的有(　)。

　　A.以该会计师事务所的全部财产为限承担责任

　　B.甲、乙、丙均承担无限连带责任

　　C.甲、乙承担无限连带责任

　　D.丙以其在会计师事务所中的财产份额为限承担责任

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』根据规定，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

　　5.甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业，从事餐饮服务，2018年6月5日，甲退伙;6月10日，丁入伙。6月7日，合伙企业经营的餐厅发生吊顶脱落砸伤顾客戊的事件，需要支付医疗费用等共计15万元，该吊顶是合伙人3月份装修餐厅的时候共同安装的。该合伙企业支付10万元赔偿后已无赔偿能力，现戊请求合伙人承担其余5万元赔偿责任。根据合伙企业法律制度的规定，应承担赔偿责任的合伙人有(　)。

　　A.甲　　　　B.乙

　　C.丙　　　　D.丁

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』选项A：退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任。选项BC：普通合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。选项D：新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。

　　6.根据证券法律制度的规定，下列属于应当发布临时报告的重大事件的有(　)。

　　A.公司1/3以上监事发生变动

　　B.公司经理无法履行职责

　　C.变更会计政策

　　D.公司主要资产被扣押

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项均属于重大事件。

　　7.根据证券法律制度的规定，上市公司收购人应当具备一定实力，具有良好的信誉，下列情况中，不得收购上市公司的有(　)。

　　A.收购人曾负有数额较大债务，到期已清偿

　　B.收购人最近3年有重大违法行为

　　C.收购人最近3年有严重的证券市场失信行为

　　D.收购人为限制民事行为能力人

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』有下列情形之一的，不得收购上市公司：

　　①收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态;

　　②收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为;

　　③收购人最近3年有严重的证券市场失信行为;

　　④收购人为自然人的，存在《公司法》规定的依法不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形;

　　⑤法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。

　　8.票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任，下列表述正确的有(　)。

　　A.当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责

　　B.当事人签章在变造之后，应按变造后的记载内容负责

　　C.无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章

　　D.无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之后签章

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。

　　9.下列关于企业法人职能部门作保证人的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业法人的职能部门有法人书面授权的，可以在授权范围内提供担保

　　B.企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效

　　C.债权人知道或者应当知道保证人为企业法人的职能部门的，因此造成的损失由债权人自行承担

　　D.债权人不知保证人为企业法人的职能部门，因此造成的损失由保证人承担责任

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A：企业法人的职能部门不得作保证人。选项D：债权人不知保证人为企业法人的职能部门，因此造成的损失，由债权人和保证人根据其过错各自承担相应的民事责任。

　　10.下列情形中，甲不享有留置权的有(　)。

　　A.甲为乙修理汽车，乙拒付修理费，待乙前来提车时，甲将该汽车扣留

　　B.甲为了迫使丙偿还欠款，强行将丙的一辆汽车拉走

　　C.甲为丁有偿保管某物，保管期满，丁取走保管物却未付保管费。于是，甲谎称丁取走的保管物有误，要求丁送回调换。待丁送回该物，甲即予以扣留，要求丁支付保管费

　　D.甲为了确保对戊的一项未到期债权能够顺利实现，扣留戊交其保管的某物不还

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』留置权是指债务人不履行到期债务，债权人可以留置已经合法占有的债务人的动产，并有权就该动产优先受偿。选项BC中不是“债权人合法占有债务人的动产”，不享有留置权。选项D中债务未到期，不能行使留置权。

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列属于在中国境内销售服务、无形资产或不动产的有(　)。

　　A.服务(租赁不动产除外)的销售方或者购买方在境内

　　B.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内

　　C.所销售或者租赁的不动产在境内

　　D.所销售自然资源使用权的自然资源在境内

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题选项均正确。

　　12.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列应税行为中，适用11%税率的有(　)。

　　A.销售增值电信服务

　　B转让土地使用权

　　C.销售有形动产租赁服务

　　D.销售不动产租赁服务

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项A税率为6%，选项C税率为17%。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于非居民企业的有(　)。

　　A.依法在中国境内成立的企业

　　B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

　　D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内也未在境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项AB属于居民企业，选项CD属于非居民企业。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，不得计算折旧税前扣除的有(　)。

　　A.未投入使用的房屋

　　B.与经营活动无关的固定资产

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折扣扣除。

　　15.根据《企业国有资产法》的规定，下列属于国家出资企业改制形式的有(　)。

　　A.国有独资企业改为国有独资公司

　　B.国有独资企业改为国有资本控股公司

　　C.国有独资公司改为非国有资本控股公司

　　D.国有资本控股公司改为非国有资本控股公司

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』《企业国有资产法》所称的企业改制是指：

　　①国有独资企业改为国有独资公司;

　　②国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司;

　　③国有资本控股公司改为非国有资本控股公司。

　　三、判断题

　　1.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会决定。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　2.某有限责任公司为其实际控制人提供担保必须经股东会决议，受该实际控制人支配的股东不得参加表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的半数以上通过。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』不是“半数以上”通过，是“过半数”通过。

　　3.甲为某普通合伙企业的合伙人，该合伙企业经营贸易业务。甲拟再设立一家同样经营贸易业务的个人独资企业。甲经其他合伙人一致同意，可以设立该个人独资企业。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。

　　4.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%属于内幕信息。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　5.债权人领取提存物的权利，自提存之日起3年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭，提存物扣除提存费用后归国家所有。

　　6.借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的到期不再给付利息。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

　　7.进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　8.甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，2017年度利润总额500万元，实发工资薪金总额100万元，职工教育经费支出18万元，甲企业当年应纳企业所得税为127.5万元。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%(100×8%=8万元)的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，应调增10万元，甲企业应纳税额=(500+10)×15%=76.5(万元)。

　　9.通过支付现金取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　10.国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反法律规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起5年内不得担任上述三类公司的董事、监事、高级管理人员。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　四、简答题

　　1.甲、乙、丙、丁共同投资设立了A有限合伙企业(以下简称A企业)。合伙协议约定：甲、乙、丙为普通合伙人，分别出资10万元;丁为有限合伙人，出资15万元;甲执行合伙企业事务，对外代表A企业，但甲无权单独与第三人签订超过10万元的合同。2016年，A企业发生下列事实：

　　(1)甲以A企业的名义与善意第三人B公司签订了一份12万元的买卖合同。乙获知后，认为该买卖合同损害了A企业的利益，且甲的行为违反了A企业内部规定的限制，所以该合同无效。

　　(2)丙、丁分别征得甲的同意后，以自己在A企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保。但是乙对上述事项均不知情。

　　(3)丁因其所设个人独资企业发生严重亏损不能清偿C公司到期债务，经C公司申请，人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额用于清偿其债务。此后，甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同是否有效?并说明理由。

　　(2)丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

　　(3)人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额后，甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营是否合法?并说明理由。

　　『正确答案』

　　(1)甲以A企业的名义与B公司签订的买卖合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制不得对抗善意的第三人。在本题中，B公司属于不知情的善意第三人，因此，买卖合同有效。

　　(2)①丙的质押行为无效。根据《合伙企业法》的规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意;未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。在本题中，普通合伙人丙的质押行为未经其他合伙人的一致同意，因此，质押行为无效。②丁的质押行为有效。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，由于合伙协议未对合伙人以财产份额出质事项进行约定，因此，有限合伙人丁的质押行为有效。

　　(3)甲、乙、丙决定A企业以现有企业组织形式继续经营不合法。根据《合伙企业法》的规定，有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。在本题中，人民法院强制执行丁在A企业中的全部财产份额后，丁当然退伙。A企业中仅剩下普通合伙人，A企业应当转为普通合伙企业。

　　2.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年4月发生下列业务：

　　(1)为我国境内乙企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元。

　　(2)向我国境内丙企业转让一项专利取得技术转让收入200万元，技术咨询收入10万元;另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。

　　(3)购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万元;支付运费，取得运输业增税专用发票，注明金额1万元。

　　已知：甲公司当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列

　　问题。

　　(1)计算业务(1)中甲公司的销项税额。

　　(2)计算业务(2)中甲公司的销项税额。

　　(3)计算甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额。

　　『正确答案』

　　(1)销项税额=(30+10)÷(1+6%)×6%=2.26(万元)。

　　(2)纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。

　　销项税额=50×17%+20×6%=9.7(万元)。

　　(3)甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额=100×17%+1×11%=17.11(万元)。

　　3.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：

　　①销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元(含税)，销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。

　　②接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。

　　③接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

　　要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)计算该企业当月的增值税销项税额。

　　(2)计算该企业当月的增值税进项税额。

　　(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。

　　『正确答案』

　　(1)业务①：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用11%的低税率。

　　销项税额=[1500×500÷10000-5÷(1+11%)]×11%=7.75(万元)

　　(2)业务②：接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。

　　进项税额=15×11%=1.65(万元)

　　业务③：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

　　进项税额=(20+8)×6%=1.68(万元)

　　该企业当月的增值税进项税额=1.65+1.68=3.33(万元)。

　　(3)该企业当月应纳增值税=7.75-3.33=4.42(万元)

　　五、综合题

　　某居民企业2017年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，税金及附加500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出50万元，企业利润合计为240万元。税务机关检查时发现下列问题需要调整：

　　(1)投资收益中，国债利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，从境内居民企业分得股息40万元;

　　(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，发生的宣传费为300万元;

　　(3)管理费用中60万元为业务招待费支出;

　　(4)计入成本费用的工资总额为600万元，企业当年福利费实际支出为104万元，当年列支补充养老保险40万元;

　　(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金，5万元为消防部门在防火检查中的罚款，15万元为补缴上年的所得税款;

　　(6)当年购买安全生产专用设备，投资额为100万元。

　　要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税。

　　『正确答案』

　　(1)国债利息收入(20万元)免税，企业债券利息收入(30万元)不免税，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益(40万元)免税。

　　(2)实际发生的广告费和业务宣传费为=500+300=800(万元)。

　　广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750(万元)，实际发生数大于限额，按限额750万元扣除。

　　(3)业务招待费扣除限额：

　　当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元)，实际发生业务招待费的60%=60×60%=36(万元)，所以，业务招待费税前扣除额为25万元。

　　(4)福利费扣除限额=600×14%=84(万元)，实际发生数104万元大于限额，按限额84万元扣除。

　　补充养老保险扣除限额=600×5%=30(万元)，实际发生数40万元大于限额，按限额30万元扣除。

　　(5)税法规定，购销活动中支付的违约金可以在税前扣除;消防部门检查罚款属于行政性罚款不得扣除，补缴的所得税款不得在税前扣除。

　　企业当年税前可扣除的营业外支出为30万元。

　　(6)企业当年应纳税所得额=240-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(50-30)=315(万元)

　　企业当年应纳所得税额=315×25%-100×10%=68.75(万元)