一、单项选择题

　　1.根据《民法总则》的规定，下列民事法律行为无效的是(　)。

　　A.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为

　　B.受欺诈而实施的民事法律行为

　　C.一方或第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为

　　D.乘人之危、显失公平的民事法律行为

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD属于可撤销的民事法律行为。

　　2.下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是(　)。

　　A.合同无效，合同中的仲裁协议随之无效

　　B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出

　　C.受胁迫签订的仲裁协议无效

　　D.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效

　　『正确答案』A

　　『答案解析』仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

　　3.根据《民事诉讼法》的规定，下列案件，适用简易程序的是(　)。

　　A.起诉时被告下落不明的案件

　　B.发回重审的案件

　　C.涉及社会公共利益的案件

　　D.事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的案件

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项ABC不适用简易程序，简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。

　　4.根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，不属于该特定人员或机构的是(　)。

　　A.公司

　　B.公司股东

　　C.公司监事

　　D.公司实际控制人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。

　　5.某有限责任公司共有股东5人，根据公司法律制度的规定，下列各项中，该公司必须设置的是(　)。

　　A.董事会　　　　B.股东会

　　C.监事会　　　　D.经理

　　『正确答案』B

　　『答案解析』股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一至二名监事，不设监事会。有限责任公司可以设经理。题目中不是一人有限责任公司，所以股东会是必设的。

　　6.下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是(　)。

　　A.公司持有的本公司股份不得分配利润

　　B.有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外

　　C.除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润

　　D.公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润

　　『正确答案』D

　　『答案解析』公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

　　7.某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任该公司独立董事的是(　)。

　　A.该上市公司一名普通职员的岳父

　　B.持有该上市公司已发行股份5%的自然人股东

　　C.持有该上市公司已发行股份1%的股东单位

　　D.在上市公司前5名股东单位任职的人员

　　『正确答案』C

　　『答案解析』下列人员不得担任独立董事：

　　(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(选项A);

　　(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属(选项B);

　　(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属(选项CD);

　　(4)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;

　　(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员;

　　(6)公司章程规定的其他人员;

　　(7)中国证监会认定的其他人员。

　　8.根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，视为执行合伙企业事务的是(　)。

　　A.参与决定普通合伙人的入伙

　　B.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

　　C.参与决定处分合伙企业的不动产

　　D.依法为合伙企业提供担保

　　『正确答案』C

　　『答案解析』有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：

　　(1)参与决定普通合伙人入伙、退伙;

　　(2)对企业的经营管理提出建议;

　　(3)参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所;

　　(4)获取经审计的有限合伙企业财务会计报告;

　　(5)对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料;

　　(6)在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼;

　　(7)执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼;

　　(8)依法为本企业提供担保。

　　9.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业债务清偿的表述中，正确的是(　)。

　　A.债权人应当首先向合伙人求偿

　　B.债权人应当首先向合伙企业求偿

　　C.债权人应当同时向合伙企业及其合伙人求偿

　　D.债权人可以选择向合伙企业或其合伙人求偿

　　『正确答案』B

　　『答案解析』合伙企业对其债务，应先以其全部财产进行清偿。合伙企业不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责任。

　　10.甲、乙、丙、丁拟共同投资设立一有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。四人草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列内容中，符合合伙企业法律制度的是(　)。

　　A.合伙企业名称为“环宇商贸有限公司”

　　B.丙、丁可以将其在合伙企业中的财产份额出质

　　C.丙任执行事务合伙人

　　D.甲以房屋作价30万元出资，乙以专利技术作价15万元出资，丙以劳务作价20万元出资，丁以现金50万元出资

　　『正确答案』B

　　『答案解析』合伙企业名称中不能有“公司”字样，选项A错误。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;选项C错误。有限合伙人不得以劳务出资;选项D错误。

　　11.根据证券法律制度的规定，下列属于证券非公开发行情形的是(　)。

　　A.向不特定对象发行证券

　　B.向累计超过200人的特定对象发行证券

　　C.向累计不超过200人的特定对象发行证券

　　D.采取公开劝诱方式发行证券

　　『正确答案』C

　　『答案解析』有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券;(2)向累计超过200人的特定对象发行证券;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。

　　12.根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司定期报告的表述中，不正确的是(　)。

　　A.年度报告应当在每一会计年度结束之日起4个月内编制完成并披露

　　B.中期报告应当在每一会计年度的上半年结束之日起2个月内编制完成并披露

　　C.季度报告应当在每个会计年度第4个月、第10个月内编制完成并披露

　　D.季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月内编制完成并披露

　　『正确答案』D

　　『答案解析』季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露。

　　13.投保人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足一定年限保险费的，保险人就应当按照合同约定向其他权利人退还保险单的现金价值。该一定年限是(　)。

　　A.1年以上

　　B.2年以上

　　C.3年以上

　　D.5年以上

　　『正确答案』B

　　『答案解析』投保人故意造成被保险人死亡、伤残或者疾病的，保险人虽不承担给付保险金的责任，但若投保人已交足2年以上保险费的，保险人就应当按照合同约定向其他权利人退还保险单的现金价值。

　　14.下列关于汇票承兑的表述中，正确的是(　)。

　　A.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为同意承兑

　　B.承兑附有条件的，视同拒绝承兑

　　C.承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人

　　D.承兑人的票据责任因持票人未在法定期限内提示付款而解除

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A：付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为拒绝承兑。选项C：承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。选项D：承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除。

　　15.下列对格式条款的解释中，表述不正确的是(　)。

　　A.对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释

　　B.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款

　　C.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款

　　D.对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释

　　『正确答案』B

　　『答案解析』格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。

　　16.2018年4月25日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每台2000元的价格出售空调10台。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将空调售给他人。乙要求甲履行空调买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　)。

　　A.甲、乙之间的合同未成立，甲对乙不承担任何责任

　　B.甲、乙之间的合同未成立，但乙有权要求甲赔偿信赖利益损失

　　C.甲、乙之间的合同成立但未生效，甲有权以承诺迟到为由撤销要约

　　D.甲、乙之间的合同成立且已生效，乙有权要求甲履行合同

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺。除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到的承诺为有效承诺。

　　17.甲向乙借款10万元，以自有的汽车一辆抵押于乙并办理了抵押登记。其后，甲因汽车需要维修而送至丙修理厂修理，汽车修好后甲无力支付修理费，丙修理厂遂留置该汽车，甲亦无力偿还乙的到期借款，乙欲行使抵押权。下列表述正确的是(　)。

　　A.由于抵押权办理了登记且先于丙修理厂的留置权成立，因此抵押权应优先于留置权受偿

　　B.留置权优先于抵押权受偿

　　C.因汽车已设定抵押权，丙修理厂无权留置该汽车

　　D.乙和丙按各自的债权比例受偿

　　『正确答案』B

　　『答案解析』同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。

　　18.下列情形中，不属于买受人可以解除合同的是(　)。

　　A.因不可抗力导致标的物在交付前灭失

　　B.因出卖人过错导致标的物在交付前灭失

　　C.出卖人在履行期限届满前明确表示拒绝交付标的物

　　D.出卖人到期不履行债务，经催告后才履行

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，经催告后在合理期限内仍未履行才可以解除合同。

　　19.甲房地产开发公司在预售某住宅小区的广告中，宣称小区内有幼儿园，引起购房者的热烈关注，所预售的商品房一售而空，价格也比周边小区高出10%。但是，该小区商品房的预售合同中未对幼儿园作约定。甲公司交房时，购房者乙发现小区内并没有幼儿园，并且在调查后得知，甲公司报经批准的规划就是如此。下列关于甲公司和乙之间的房屋预售合同的表述中，正确的是(　)。

　　A.合同无效

　　B.该房地产开发公司的销售广告属于要约邀请

　　C.乙有权请求甲公司承担违约责任

　　D.乙有权请求甲公司支付不超过已付房款一倍的惩罚性赔偿金

　　『正确答案』C

　　『答案解析』商品房的销售广告和宣传资料为要约邀请，但是出卖人就商品房开发规划范围内的房屋及相关设施所作的说明和允诺具体确定，并对商品房买卖合同的订立以及房屋价格的确定有重大影响的，应当视为要约。该说明和允诺即使未载入商品房买卖合同，亦应当视为合同内容，当事人违反的，应当承担违约责任。本题的情形不适用一倍的惩罚性赔偿金的规定。

　　20.甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年2月提供工程服务取得不含税收入5000万元，提供安装服务取得不含税收入1000万元。甲公司当月的销项税额为(　)万元。

　　A.180

　　B.360

　　C.660

　　D.1020

　　『正确答案』C

　　『答案解析』工程服务和安装服务均属于建筑服务，适用税率11%，甲公司当月的销项税额=(5000+1000)×11%=660(万元)。

　　21.2018年1月，某汽车生产企业进口发动机配件一批，成交价格75万元，运抵我国海关前发生运输费3万元、保险费2万元。该汽车配件的进口关税税率为10%，该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税为(　)万元。

　　A.14

　　B.14.59

　　C.14.4

　　D.14.96

　　『正确答案』D

　　『答案解析』该汽车生产企业进口发动机配件应纳增值税=(75+3+2)×(1+10%)×17%=14.96(万元)

　　22.下列关于增值税特殊应税项目的表述中，正确的是(　)。

　　A.银行销售金银的业务，不征收增值税

　　B.典当业的死当物品销售业务，不征收增值税

　　C.缝纫业务，不征收增值税

　　D.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

　　『正确答案』D

　　『答案解析』以上业务，均征收增值税。

　　23.某广告公司为增值税一般纳税人。2018年4月，取得广告设计不含税价款100万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额1.7万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税(　)万元。

　　A.6

　　B.11

　　C.4.3

　　D.9.3

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=100×6%-1.7=4.3(万元)。

　　24.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认，不正确的是(　)。

　　A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　B.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.企业发生债务重组，应在实际发生时确认收入的实现

　　『正确答案』D

　　『答案解析』企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。

　　25.甲化妆品制造企业2017年度取得销售收入9000万元，当年发生广告费和业务宣传费支出3000万元，甲企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是(　)万元。

　　A.0

　　B.1350

　　C.2700

　　D.3000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%(9000×30%=2700万元)的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　26.甲企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，2017年度利润总额为1000万元，营业外支出中列支了税收滞纳金10万元，不考虑其他纳税调整与税收优惠事项，甲企业当年应缴纳的企业所得税为(　)万元。

　　A.150

　　B.202

　　C.151.5

　　D.252.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』税收滞纳金不得税前扣除，国家需要重点扶持的高新技术企业的所得税税率为15%，应纳税额=(1000+10)×15%=151.5(万元)。

　　27.根据企业所得税法律制度的规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除，该比例为(　)。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.150%

　　D.175%

　　『正确答案』B

　　『答案解析』科技型中小企业研发费用的加计扣除比例为75%。

　　28.国务院和县级以上地方各级政府应当定期向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况的时间是(　)。

　　A.1～3月

　　B.3～6月

　　C.6～9月

　　D.9～12月

　　『正确答案』C

　　『答案解析』国务院和县级以上地方各级政府应当在每年6～9月期间向本级人民代表大会常务委员会报告预算执行情况。

　　29.甲企业是国有出资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，不属于甲企业关联方的是(　)。

　　A.甲企业的董事

　　B.甲企业的监事

　　C.甲企业的高级管理人员

　　D.甲企业的普通职工

　　『正确答案』D

　　『答案解析』关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

　　30.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可成为专利权客体的是(　)。

　　A.科学发现

　　B.智力活动的规则和方法

　　C.疾病的诊断和治疗方法

　　D.某种抗癌新药品的生产方法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』对下列各项，不授予专利权：(1)科学发现;(2)智力活动的规则和方法;(3)疾病的诊断和治疗方法;(4)动物和植物品种;(5)用原子核变换方法获得的物质;(6)对平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标识作用的设计。

　　二、多项选择题

　　1.根据民事法律制度的规定，下列关于附条件的法律行为所附条件的表述中，不正确的有(　)。

　　A.既可以是将来事实，也可以是过去事实

　　B.既可以是合法的事实，也可以是违法的事实

　　C.既可以是确定发生的事实，也可以是不确定发生的事实

　　D.既包括约定事实，也包括法定事实

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』能够作为法律行为所附条件的事实必须具备以下条件：一是将来发生的事实，已发生的事实不能作为条件;二是不确定的事实，即条件是否必然发生，当事人不能肯定;三是当事人任意选择的事实，而非法定的事实;四是合法的事实，不得以违法或违背道德的事实作为所附条件;五是所限制的是法律行为效力的发生或消灭，而不涉及法律行为的内容，即不与行为的内容相矛盾。

　　2.2018年5月15日，某股份有限公司依股东大会作出的减少公司注册资本的决议收购了本公司部分股份。下列表述中，不符合《公司法》规定的有(　)。

　　A.用于收购的资金应当从公司税后利润中支出

　　B.公司收购的本公司股份应在1年内转让或注销

　　C.公司收购的本公司股份应在6个月内转让或注销

　　D.公司收购的本公司股份应在10日内注销

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』根据规定，公司因减少注册资本而收购的本公司股份，应当自收购之日起10日内注销。

　　3.根据《公司法》的规定，一般的国有独资公司的下列事项中，必须由国有资产监督管理机构决定的有(　)。

　　A.公司合并、分立

　　B.公司解散

　　C.增减注册资本

　　D.发行公司债券

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。

　　4.根据《合伙企业法》的约定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列属于有限合伙人当然退伙情形的有(　)。

　　A.有限合伙人丧失民事行为能力

　　B.有限合伙人死亡

　　C.有限合伙人丧失偿债能力

　　D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』根据规定，有限合伙人出现下列情形时当然退伙：(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡;(2)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产;(3)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格;(4)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。

　　5.甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人。后甲变更为有限合伙人，乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有(　)。

　　A.甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担有限责任

　　B.甲对其作为普通合伙人期间的企业债务承担无限连带责任

　　C.乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担无限连带责任

　　D.乙对其作为有限合伙人期间的企业债务承担有限责任

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。

　　6.根据证券法律制度的规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件有(　)。

　　A.公司股本总额不少于人民币3000万元

　　B.公司股本总额人民币4亿元以下的，公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上

　　C.公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行的股份达到公司股份总数的10%以上

　　D.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题四个选项均正确。

　　7.下列属于财产保险合同代位求偿权成立要件的有(　)。

　　A.保险事故的发生是由第三者的行为引起的

　　B.被保险人放弃向第三者的赔偿请求权

　　C.被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权

　　D.代位权的产生须在保险人支付保险金之后

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B应该是被保险人未放弃向第三者的赔偿请求权。

　　8.根据《票据法》的规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的有(　)。

　　A.出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让

　　B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任

　　C.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让

　　D.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』出票人在汇票上记载“不得转让”字样，该汇票不得转让。背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。

　　9.根据合同法律制度的规定，下列情形中，不得撤销要约的有(　)。

　　A.要约人确定了承诺期限

　　B.要约人明示要约不可撤销

　　C.受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作

　　D.受要约人做出承诺之后

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题四个选项的情形均不得撤销要约。

　　10.根据《物权法》的规定，下列财产可以抵押的有(　)。

　　A.工厂的半成品

　　B.正在建造的船舶

　　C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

　　D.土地所有权

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』土地所有权不得抵押。

　　11.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有(　)。

　　A.将货物交付其他单位代销

　　B.销售代销货物

　　C.外购月饼用于职工中秋节福利

　　D.将自产的货物用于个人消费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C：只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售。

　　12.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.因进货退出而收回的进项税额

　　B.生产应税产品购入的加工修理修配劳务

　　C.因管理不善变质的库存购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A：因进货退出或折让而收回的进项税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。选项CD属于非正常损失，不得抵扣进项税额。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不征税收入的表述中，正确的有(　)。

　　A.不征税收入的性质等同于免税收入

　　B.不征税收入应计入企业应纳税所得额

　　C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』不征税收入不同于免税收入。不征收收入从性质上不属于企业营业性活动带来的经济利益，不应计入企业应纳税所得额。免税收入是纳税人应税收入的组成部分，是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

　　B.企业所得税税款

　　C.税收滞纳金

　　D.赞助支出

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题四个选项均不得扣除。

　　15.根据预算法律制度的规定，下列属于转移性收入的有(　)。

　　A.增值税返还

　　B.财政转移支付收入

　　C.下级上解收入

　　D.上年结余收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』转移性收入包括上级补助收入(主要是返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入)、下级上解收入、上年结余收入等。

　　三、判断题

　　1.在诉讼时效期间的最后6个月内，因法定事由不能行使请求权的，诉讼时效中止，自中止时效的原因消除之日起满6个月，诉讼时效期间届满。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　2.电子营业执照的法律效力不及纸质营业执照。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力。

　　3.甲乙丙丁共同设立A普通合伙企业，合伙协议对合伙企业的损益分配作了如下约定：甲乙丙丁对合伙企业的利润按1:1:2:2进行分配，合伙企业的亏损由丙和丁承担。该合伙协议可以作此约定。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

　　4.根据证券法律制度的规定，除基金合同另有约定外，私募基金应当由基金托管人托管。基金合同约定私募基金不进行托管的，应当在基金合同中明确保障私募基金财产安全的制度措施和纠纷解决机制。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　5.不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院应予支持。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持。

　　6.甲公司欲购乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。由于塔吊存在质量问题，甲公司被迫停产修理。甲公司有权请求丙公司赔偿修理塔吊的费用。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』承租人享有与受领标的物有关的买受人的权利，承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务。

　　7.增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　8.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　10.采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题表述正确。

　　四、简答题

　　1.甲、乙、丙、丁四位股东拟共同出资人民币100万元设立一有限责任公司，股东共同制定了公司章程，章程主要内容如下：

　　(1)甲以特许经营权作价30万元出资，乙以劳务作价10万元出资，丙以实物作价20万元出资，丁以专利技术作价40万元出资。

　　(2)股东向股东以外的人转让股权应当经其他股东2/3以上同意。

　　(3)公司不设董事会，甲为执行董事、乙为公司财务负责人兼任监事。

　　要求：结合以上资料，根据《公司法》的规定，回答下列问题：

　　(1)各股东的出资方式是否符合规定?并说明理由。

　　(2)公司章程中关于股权转让的规定是否合法?并说明理由。

　　(3)乙为公司财务负责人并兼任监事是否合法?并说明理由。

　　『正确答案』

　　(1)①甲以特许经营权、乙以劳务出资不符合规定。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

　　②丙以实物、丁以专利技术出资符合规定。根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等作价出资。

　　(2)合法。根据规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。但是，公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。即公司章程可以对股东向股东以外的人转让股权作出与《公司法》不同的规定。

　　(3)不合法。财务负责人属于高级管理人员，根据《公司法》规定，公司的董事、高级管理人员不能兼任监事。

　　2.甲、乙公司于2018年4月1日签订一项购销合同，合同规定：(1)甲向乙订购A产品5000套，每套单价0.3万元，甲向乙预付定金200万元。(2)乙公司于4月20日、5月20日、6月20日前分别供货1500套、1500套、2000套。甲方于每次收货后10天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。(3)以甲公司持有的乙公司1000万元的股票作为质押。

　　4月5日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于4月15日根据合同约定发出第一批货物，但甲公司收货10天内只支付了第一批货物40%的货款。因甲公司履行合同义务不符合约定，故乙公司拒绝发出第二批货物。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

　　(1)双方约定的定金担保何时生效?并说明理由。

　　(2)双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。

　　(3)乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。

　　『正确答案』

　　(1)定金合同自4月5日起生效。根据《担保法》的规定，定金合同从实际交付定金之日起生效，定金数额不得超过主合同标的额的20%。定金合同是实践合同。

　　(2)质押担保无效。根据《公司法》的规定，公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

　　(3)乙公司拒绝发出第二批货物的理由成立。根据《合同法》的规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序的，先履行一方未履行或者履行不符合约定的，后履行一方有权拒绝其履行要求。

　　3.某居民企业于2014年5月注册成立进行生产经营，2017年度生产经营情况如下：

　　(1)销售产品取得不含税收入9000万元;

　　(2)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元、财务费用200万元、管理费用1200万元;

　　(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);

　　(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费共计185万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。

　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)计算该企业2017年所得税前允许扣除的营业外支出。

　　(2)计算该企业2017年应纳税所得额。

　　(3)计算该企业2017年应纳税额。

　　『正确答案』

　　(1)直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)。

　　(2)税务机关核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准，准予扣除的工资和三项经费=800×(1+2%+2.5%+14%)=948(万元)

　　工资及三项经费纳税调增=1000+185-948=237(万元)

　　应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+237=2397(万元)。

　　(3)该企业2017年应缴纳企业所得税=2397×25%=599.25(万元)

　　五、综合题

　　2017年3月18日，甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜。同年4月1日，乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买1台某型号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字，但合同中并无保证条款，丙和丁亦未另行签订保证合同。乙和丙之间签订的买卖合同约定：机床价格为1200万元;乙在缔约当日向丙支付首期价款400万元;丙在收到首期价款后1个月内将机床交付给甲;乙在之后的8个月内，每月向丙支付价款100万元。

　　乙于与丙签订合同当日，与甲签订了融资租赁合同，但该合同未就租赁期届满后租赁物所有权归属作出约定。2017年5月1日，丙依约向甲交付了机床。

　　2017年8月8日，甲在未告知乙的情况下，以所有权人身份将机床以市场价格出售给戊公司。戊不知甲只是机床承租人，收到机床后即付清约定价款。乙知悉上述情况后，以甲不是机床所有权人为由，主张甲与戊之间的买卖合同无效。

　　2017年11月2日，由于乙连续3个月未付机床价款300万元，丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款共500万元。乙认为丙无权要求支付尚未到期的200万元价款，并拒绝支付任何款项;丙遂要求丁承担保证责任。丁予以拒绝，理由有二：第一，自己仅在买卖合同上以保证人身份签字，既无具体的保证条款，亦无单独的保证合同，因此保证关系不成立;第二，即使保证成立，因未约定连带责任保证，所成立的也只是一般保证，丙不应在人民法院执行乙的财产之前要求自己承担保证责任。

　　要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由是否成立?并说明理由。

　　(2)乙关于丙无权要求支付尚未到期的200万元价款的主张是否成立?并说明理由。

　　(3)丁与丙之间的保证关系是否成立?并说明理由。

　　(4)丁关于保证形式为一般保证的主张是否成立?并说明理由。

　　(5)若机床未被甲出售给戊，甲与乙之间的融资租赁合同到期后，机床的所有权归属于谁?并说明理由。

　　(6)若甲公司被法院宣告破产，机床是否属于破产财产?并说明理由。

　　『正确答案』(1)不成立。根据规定，出卖人对标的物没有所有权或者处分权，并不影响买卖合同的效力。

　　(2)不成立。根据规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的五分之一的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款。乙未支付的到期价款为300万元，已经超过总价款1200万元的五分之一。

　　(3)成立。根据规定，主合同中虽无保证条款，亦未另行订立保证合同，但保证人在主合同上以保证人身份签字或者盖章的，保证合同成立。

　　(4)不成立。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。

　　(5)机床的所有权归属于乙。根据规定，融资租赁合同的出租人和承租人对租赁物的归属没有约定或者约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定。仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。

　　(6)不属于破产财产。根据规定，融资租赁合同中承租人破产的，租赁物不属于破产财产。