一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

　　1.下列主体中，属于非法人组织的是(　　)。

　　A.基金会

　　B.有限责任公司

　　C.事业单位

　　D.合伙企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：属于非营利法人;(2)选项B：属于营利法人。

　　2.下列法律责任形式中，属于行政责任形式的是(　　)。

　　A.责令停产停业

　　B.支付违约金

　　C.继续履行

　　D.赔偿损失

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD：属于民事责任。

　　3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中止事由的是(　　)。

　　A.权利受到侵害的无民事行为能力人的法定代理人死亡

　　B.权利人申请仲裁

　　C.权利人向义务人提出履行请求

　　D.义务人同意履行义务

　　【答案】A

　　【解析】选项BCD：属于诉讼时效期间的中断事由。

　　4.根据会计法律制度的规定，下列各项中，单位出纳人员可以兼任的工作是(　　)。

　　A.会计档案保管

　　B.固定资产卡片登记

　　C.收入账目登记

　　D.债权债务账目登记

　　【答案】B

　　【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　5.根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为(　　)。

　　A.5年

　　B.10年

　　C.20年

　　D.30年

　　【答案】D

　　6.对因法定会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，(　　)不得从事会计工作。

　　A.终身

　　B.5年内

　　C.10年内

　　D.15年内

　　【答案】A

　　【解析】因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，终身不得再从事会计工作。

　　7.根据支付结算法律制度的规定，票据的下列内容中，可以更改的是(　　)。

　　A.出票金额

　　B.出票日期

　　C.收款人名称

　　D.付款人名称

　　【答案】D

　　【解析】票据和结算凭证上的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务-贷款服务”的是(　　)。

　　A.资金结算

　　B.账户管理

　　C.金融支付

　　D.融资性售后回租

　　【答案】D

　　【解析】选项ABC：属于“金融服务-直接收费金融服务”。

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　【答案】C

　　【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

　　10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　　)。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.企业转让著作权

　　D.福利彩票的代销手续费收入

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：应按“建筑服务”计缴增值税;(2)选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权不免征增值税;(3)选项D：福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务-商务辅助服务”计缴增值税。

　　11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是(　　)。

　　A.超市零售白酒

　　B.汽车厂销售自产电动汽车

　　C.地板厂销售自产实木地板

　　D.百货公司零售高档化妆品

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：在零售环节征收消费税的仅限于“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”和“超豪华小汽车”;(2)选项B：电动汽车不属于消费税的征税范围。

　　12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是(　　)。

　　A.将自产小汽车用于广告宣传

　　B.将自产小汽车用于抵偿债务

　　C.将自产小汽车用于管理部门

　　D.将自产小汽车用于职工奖励

　　【答案】B

　　【解析】(1)纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算征收消费税;(2)纳税人将自产的应税消费品用于“其他方面”的，按照纳税人最近时期同类货物的“平均销售价格”作为计税依据计算征收消费税。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　　)。

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项AD：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入;(3)选项C：属于免税收入。

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是(　　)。

　　A.托儿补助费

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　【答案】C

　　【解析】下列不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴;(2)托儿补助费;(3)差旅费津贴、误餐补助;(4)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。

　　15.2018年10月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。根据个人所得税法律制度的规定，计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(6000-240-800)×10%=496(元)

　　B.(6000-240-1000)×10%=476(元)

　　C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

　　D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

　　【答案】D

　　16.甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

　　B.500×1.2%=6(万元)

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)

　　D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

　　【答案】D

　　【解析】房产原值，是指在会计账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不得扣减折旧额。

　　17.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是(　　)。

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　18.甲公司2018年拥有机动船舶10艘，每艘净吨位为150吨;非机动驳船5艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算甲公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

　　A.(10×150+5×80)×3=5700(元)

　　B.10×150×3×50%+5×80×3=3450(元)

　　C.(10×150+5×80)×3×50%=2850(元)

　　D.10×150×3+5×80×3×50%=5100(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)机动船舶的应纳税额=净吨位数×适用年基准税额=10×150×3=4500(元);(2)拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算，应纳税额=5×80×3×50%=600(元)。

　　19.某纳税人应在2019年3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金(　　)万元。

　　A.30×0.5‰×15

　　B.30×0.5‰×16

　　C.30×0.5‰×24

　　D.30×0.5‰×40

　　【答案】D

　　【解析】滞纳天数从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。

　　20.2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。2017年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上一年度职工月平均工资为3500元。根据劳动合同法律制度的规定，因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为(　　)。

　　A.1800元

　　B.3000元

　　C.3500元

　　D.7000元

　　【答案】B

　　【解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日起已满2个月)，应当自用工之日起满1个月的次日至补订书面劳动合同的前1日(8月1日～8月31日)，向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿)。在本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，甲公司还需要向李某支付8月1日～8月31日的工资补偿3000元。

　　21.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，正确的是(　　)。

　　A.终止用工时，用人单位不向劳动者支付经济补偿

　　B.双方当事人可约定试用期

　　C.劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日

　　D.双方当事人应当订立书面劳动合同

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项C：用人单位可以按小时、日或者周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日;(3)选项D：劳动合同必须采用书面形式，只有非全日制用工可以采取口头形式。

　　22.2018年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元。2018年7月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿。已知甲公司所在地区上一年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿的表述中，正确的是(　　)。

　　A.甲公司应向吴某支付经济补偿7500元

　　B.甲公司应向吴某支付经济补偿6000元

　　C.甲公司应向吴某支付经济补偿2000元

　　D.吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿

　　【答案】B

　　【解析】(1)吴某的月工资已经超过了当地上一年度职工月平均工资的3倍，只能按当地上一年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准;(2)吴某在甲公司的工作时间仅为3个月，应按半个月工资标准支付经济补偿;(3)甲公司应向吴某支付的经济补偿=4000×3×0.5=6000(元)。

　　23.甲劳务派遣公司安排职工张某到用工单位乙公司工作。下列关于该劳务派遣用工的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.张某只能在乙公司从事临时性、辅助性或者替代性的工作

　　B.乙公司应按月向张某支付报酬

　　C.乙公司不得再将张某派遣到其他用人单位

　　D.甲劳务派遣公司应当与乙公司订立劳务派遣协议

　　【答案】B

　　【解析】选项B：劳务派遣公司(甲公司)应当按月向劳动者(张某)支付劳动报酬。

　　24.甲公司王某实际工作8年，在甲公司工作3年。因患病住院治疗，王某可享受的医疗期期间为(　　)。

　　A.12个月

　　B.3个月

　　C.6个月

　　D.9个月

　　【答案】B

　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有(　　)。

　　A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

　　B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

　　C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

　　D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项CD：人民法院审理民事或者行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行;(2)选项A：离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理;(3)选项B：公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。

　　2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列请求权中，不适用诉讼时效规定的有(　　)。

　　A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险

　　B.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费

　　C.不动产物权的权利人请求返还财产

　　D.未经登记的动产物权的权利人请求返还财产

　　【答案】ABC

　　【解析】下列请求权不适用诉讼时效的规定：(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;(4)依法不适用诉讼时效的其他请求权。

　　3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有(　　)。

　　A.授权批准与业务经办

　　B.业务经办与会计记录

　　C.会计记录与财产保管

　　D.业务经办与稽核检查

　　【答案】ABCD

　　【解析】不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。

　　4.根据会计法律制度的规定，应当在企业对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有(　　)。

　　A.单位负责人

　　B.单位内部审计负责人

　　C.编制财务会计报告的会计人员

　　D.会计机构负责人

　　【答案】AD

　　【解析】企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。

　　5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项有(　　)。

　　A.出票日期

　　B.金额

　　C.收款人名称

　　D.付款人名称

　　【答案】BC

　　【解析】支票的“金额、收款人名称”，可以由出票人授权补记。

　　6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有(　　)。

　　A.将购进货物分配给股东

　　B.将购进货物用于集体福利

　　C.将购进货物无偿赠送给其他单位

　　D.将购进货物投资于其他单位

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)纳税人将外购的货物用于“非增值税应税项目、集体福利或者个人消费”时，不视同销售货物;(2)纳税人将外购的货物用于“投资、分配或者赠送”时，视同销售货物。

　　7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有(　　)。

　　A.电影放映服务

　　B.文化体育服务

　　C.收派服务

　　D.公交客运服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税，不允许抵扣进项税额：(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

　　8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有(　　)。

　　A.雪茄烟

　　B.卷烟

　　C.黄酒

　　D.白酒

　　【答案】BD

　　【解析】(1)多数税目适用比例税率;(2)成品油税目和啤酒、黄酒适用定额税率;(3)卷烟(不包括烟丝和雪茄烟)和白酒(包括粮食白酒和薯类白酒)同时适用比例税率和定额税率。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有(　　)。

　　A.将货物用于广告

　　B.将货物用于捐赠

　　C.将货物用于偿债

　　D.将货物用于赞助

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有(　　)。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期借款利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　【答案】AC

　　【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费用，准予在税前扣除。

　　11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠支出中，准予税前全额扣除的有(　　)。

　　A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

　　B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

　　C.通过国家机关向贫困地区的捐赠

　　D.直接向贫困地区的捐赠

　　【答案】AB

　　【解析】(1)选项C：捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;(2)选项D：个人直接向受赠人的捐赠不得从其应纳税所得额中扣除。

　　12.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有(　　)。

　　A.噪声

　　B.固体废物

　　C.大气污染物

　　D.水污染物

　　【答案】ABCD

　　【解析】环境保护税的征税范围是法律规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物。

　　13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接提起行政诉讼的有(　　)。

　　A.税务机关加收滞纳金的行为

　　B.税务机关将纳税人的纳税信用等级由A级降为B级

　　C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

　　D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于“征税行为”，必须首先申请行政复议。

　　14.甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.夏某的劳动合同期限4年，双方约定的试用期为4个月

　　B.周某的劳动合同期限1年，双方约定的试用期为1个月

　　C.刘某的劳动合同期限2年，双方约定的试用期为3个月

　　D.林某的劳动合同期限5个月，双方约定的试用期为5日

　　【答案】ABD

　　15.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定违约金的有(　　)。

　　A.竞业限制

　　B.休息休假

　　C.工作时间

　　D.试用期

　　【答案】BCD

　　【解析】《劳动合同法》禁止用人单位对劳动合同中“服务期和竞业限制”以外的其他事项与劳动者约定违约金。

　　三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1.仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当由仲裁委员会主任作出。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出;仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

　　2.一般会计人员办理会计工作交接手续，由单位负责人监交。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员)监交。

　　3.银行卡的发行机构对向持卡人收取的年费不得计收利息。(　　)

　　【答案】√

　　4.除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。(　　)

　　【答案】√

　　5.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴纳企业所得税。(　　)

　　【答案】×

　　6.编剧从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。(　　)

　　【答案】√

　　7.房屋抵押不属于契税的征税范围。(　　)

　　【答案】√

　　8.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

　　9.纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　10.从事同类业务的竞业限制期限不得超过1年。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。